ಭಾರತದಲ್ಲಿ F&O ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗೆ ತೆರಿಗೆ ಹೇಗೆ

ನಿಮ್ಮ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರದಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ, ITR-3, ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್, ನಷ್ಟಗಳು ಮತ್ತು ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ: futures ಮತ್ತು options ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗಾಗಿ ನಿಯಮಗಳು, ಅವುಗಳ ಹಿಂದಿನ Income-tax Act ವಿಭಾಗಗಳೊಂದಿಗೆ.

F&O ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ಸಂಪೂರ್ಣ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ ಓದಿ

ಅನುವಾದ; English ಆವೃತ್ತಿ ಮಾನ್ಯವಾಗುತ್ತದೆ.

ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಕೆಯ ಅವಧಿ · ಕೊನೆಯ ಪರಿಶೀಲನೆ 2 ನವೆಂಬರ್ 2026

ನಿಮ್ಮ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಾಗಿ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿಗಳು

2026-ರಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸುವ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳು Income-tax Act, 1961 ಅಡಿಯಲ್ಲಿ FY 2025-26 (AY 2026-27)-ಗೆ. Income-tax Act, 2025 ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ 2026-27 (1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2026 ರಿಂದ 31 ಮಾರ್ಚ್ 2027)-ರಿಂದ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, "tax year" ಎಂಬುದು previous year ಮತ್ತು assessment year-ನ ಸ್ಥಾನ ಪಡೆಯುತ್ತದೆ. F&O-ನ ವಿಧಾನ ಒಂದೇ ಆಗಿರುತ್ತದೆ; ಕೆಲವು section ಸಂಖ್ಯೆಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ.

ಭಾರತದಲ್ಲಿ F&O ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗೆ ತೆರಿಗೆ ಹೇಗೆFutures ಮತ್ತು Options ಲಾಭ ಏಕೆ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ, ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳು ಹೇಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತವೆ, ನೀವು ಯಾವ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಳೆಯಬಹುದು, ಮತ್ತು ಪ್ರಿಸಂಪ್ಟಿವ್ ತೆರಿಗೆ, ಆಡಿಟ್ ಹಾಗೂ ITR-3 ಎಲ್ಲಿ ಬರುತ್ತವೆ.ತೆರಿಗೆಗಾಗಿ F&O ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವುದುF&O ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ಗೆ ICAI ವಿಧಾನ, Option Premium-ಅನ್ನು ಇನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಏಕೆ ಸೇರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಆರು ಟ್ರೇಡ್‌ಗಳ ಲೆಕ್ಕದ ಉದಾಹರಣೆ.F&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ ಆಡಿಟ್: ಯಾವಾಗ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ₹1 ಕೋಟಿ ಮತ್ತು ₹10 ಕೋಟಿ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಮಿತಿಗಳು, ಹೊಸ Income-tax Act ಅಡಿಯಲ್ಲಿ 6% ಲಾಭದ ಪ್ರಶ್ನೆ, ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್‌ನ ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳು.F&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ITR-3: ಫಾರ್ಮ್, ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಮತ್ತು ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳುF&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ITR-3 ಏಕೆ ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಾರೆ, ಲಾಭ-ನಷ್ಟ ಖಾತೆ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಏನೇನು ಇರುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್ ಹಾಗೂ ಆಡಿಟ್ ಇಲ್ಲದ ಪ್ರಕರಣಗಳ ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳು.F&O ನಷ್ಟಗಳು: ಸೆಟ್-ಆಫ್ ಮತ್ತು ಕ್ಯಾರಿ ಫಾರ್ವರ್ಡ್F&O ನಷ್ಟವು ಇತರ ಆದಾಯವನ್ನು ಹೇಗೆ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ, ಅದು ಸಂಬಳವನ್ನು ಏಕೆ ಮುಟ್ಟಲಾಗದು, ಎಂಟು ವರ್ಷಗಳ ಕ್ಯಾರಿ ಫಾರ್ವರ್ಡ್, ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಜೀವಂತವಾಗಿಡುವ ಫೈಲಿಂಗ್ ಗಡುವು.F&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಯಾರು ಪಾವತಿಸಬೇಕು, ನಾಲ್ಕು ಕಂತುಗಳ ದಿನಾಂಕಗಳು ಮತ್ತು ಶೇಕಡಾವಾರುಗಳು, ಮತ್ತು ಕಡಿಮೆ ಅಥವಾ ತಡವಾಗಿ ಪಾವತಿಸಿದ್ದಕ್ಕೆ ವಿಧಿಸುವ ಬಡ್ಡಿ.

Non-speculative ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ

ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆದ ಸ್ಟಾಕ್ ಎಕ್ಸ್‌ಚೇಂಜ್‌ನಲ್ಲಿ ಟ್ರೇಡ್ ಆದ futures ಮತ್ತು options-ನ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳು ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ. Income-tax Act, 1961-ರ section 43(5)(d) ಈ "eligible transactions" ಅನ್ನು speculative ವರ್ಗದಿಂದ ಹೊರಗಿಡುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು 2025 ಕಾಯ್ದೆ ಅದೇ ವಿಧಾನವನ್ನು ಉಳಿಸಿಕೊಂಡಿದೆ. F&O ಮೇಲೆ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ನಿಮ್ಮ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ

ನಿವ್ವಳ F&O ಫಲಿತಾಂಶವನ್ನು ನಿಮ್ಮ ಇತರ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರಿಸಿ ನಿಮ್ಮ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅನ್ವಯಿಸುವಲ್ಲಿ surcharge ಮತ್ತು 4% ಆರೋಗ್ಯ ಮತ್ತು ಶಿಕ್ಷಣ ಸೆಸ್ ಸಹಿತ. ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ಹೊಸ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ, rebate ಕಾರಣದಿಂದ ನಿವಾಸಿಗಳಿಗೆ ₹12 ಲಕ್ಷ ವರೆಗಿನ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ-ಮುಕ್ತ.

ಖರ್ಚುಗಳು ಮತ್ತು STT ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು

ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಾಗಿ, F&O ಲಾಭವನ್ನು ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗಾಗಿ ಮಾಡಿದ ಖರ್ಚುಗಳ ನಂತರ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ: ಬ್ರೋಕರೇಜ್, ಎಕ್ಸ್‌ಚೇಂಜ್ ಮತ್ತು SEBI ಶುಲ್ಕಗಳು, ಸ್ಟ್ಯಾಂಪ್ ಡ್ಯೂಟಿ, GST, ಡೇಟಾ ಚಂದಾದಾರಿಕೆಗಳು, ಇಂಟರ್ನೆಟ್ ವೆಚ್ಚದ ಒಂದು ಪಾಲು ಮತ್ತು ಉಪಕರಣಗಳ ಸವಕಳಿ. ಆದಾಯ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಾದ್ದರಿಂದ, ಈ ಟ್ರೇಡ್‌ಗಳ ಮೇಲೆ ಪಾವತಿಸಿದ STT ಕೂಡ 1961 ಕಾಯ್ದೆಯ section 36(1)(xv) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕಡಿತಗೊಳಿಸಬಹುದು; ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ವಿರುದ್ಧ ಇದನ್ನು ಕಡಿತಗೊಳಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ನಷ್ಟಗಳು: set-off ಮತ್ತು 8 ವರ್ಷಗಳ carry forward

F&O ನಷ್ಟವನ್ನು ಅದೇ ವರ್ಷದ ಸಂಬಳ ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಇತರ ಆದಾಯದ ವಿರುದ್ಧ set off ಮಾಡಬಹುದು (section 71(2A)), ಮತ್ತು ಉಳಿದದ್ದನ್ನು ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯದ ವಿರುದ್ಧ ಎಂಟು ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ carry forward ಮಾಡಬಹುದು (section 72; 2025 ಕಾಯ್ದೆಯ section 112). Carry-forward-ಗೆ ಗಡುವಿನೊಳಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಿದ ರಿಟರ್ನ್ ಬೇಕು (section 139(1) ಜೊತೆಗೆ ಓದಿದ section 80).

ಲೆಕ್ಕದ ಉದಾಹರಣೆ (ಉದಾಹರಣೆಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಸಂಖ್ಯೆಗಳು)

ಸಂಬಳ₹12,00,000
ಸಂಬಳದ ಮೇಲಿನ standard deduction (ಹೊಸ ವ್ಯವಸ್ಥೆ)- ₹75,000
ಶುಲ್ಕಗಳು, STT ಮತ್ತು ಖರ್ಚುಗಳ ನಂತರ ನಿವ್ವಳ F&O ಲಾಭ₹3,00,000
ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ₹14,25,000
ಹೊಸ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ₹93,750
ಆರೋಗ್ಯ ಮತ್ತು ಶಿಕ್ಷಣ ಸೆಸ್ (4%)₹3,750
ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ₹97,500

F&O ಲಾಭವಿಲ್ಲದೆ, ₹11,25,000-ರ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ ₹12 ಲಕ್ಷದೊಳಗಿರುತ್ತಿತ್ತು ಮತ್ತು rebate ನಂತರ ತೆರಿಗೆ-ಮುಕ್ತವಾಗಿರುತ್ತಿತ್ತು. F&O ಲಾಭಕ್ಕೆ ಸಂಬಳದ ಜೊತೆಗೆ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ; ಅದಕ್ಕೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕ ಸ್ಥಿರ ದರ ಸಿಗುವುದಿಲ್ಲ. ಬದಲಾಗಿ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ನಲ್ಲಿ ನಷ್ಟವಾಗಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಸಂಬಳದ ವಿರುದ್ಧ set off ಮಾಡಲು ಸಾಧ್ಯವಿರುತ್ತಿರಲಿಲ್ಲ.

ಟರ್ನ್‌ಓವರ್, ಆಡಿಟ್ ಮತ್ತು ರಿಟರ್ನ್

ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಎಂದರೆ ಕಾಂಟ್ರಾಕ್ಟ್ ಮೌಲ್ಯವಲ್ಲ

ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್‌ಗಾಗಿ, F&O ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ICAI Guidance Note on Tax Audit ಅನುಸರಿಸುತ್ತದೆ: ಪ್ರತಿ ಮುಚ್ಚಿದ ಟ್ರೇಡ್‌ನ ಸಂಪೂರ್ಣ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳ ಮೊತ್ತ. 2022 ಪರಿಷ್ಕರಣೆಯಿಂದ, ಮಾರಿದ Options ಮೇಲೆ ಪಡೆದ Premium ಅನ್ನು ಇನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಕ್ಯಾಲ್ಕುಲೇಟರ್ ಅದನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುತ್ತದೆ.

ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್ ಮಿತಿಗಳು

ಕನಿಷ್ಠ 95% ಸ್ವೀಕೃತಿ ಮತ್ತು ಪಾವತಿಗಳು ನಗದಲ್ಲದಿದ್ದಾಗ (exchange-traded F&O-ಗೆ ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯ) ₹10 ಕೋಟಿ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ ಆಡಿಟ್ ಅಗತ್ಯ, ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ₹1 ಕೋಟಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿದ್ದರೆ (1961 ಕಾಯ್ದೆಯ section 44AB, 2025 ಕಾಯ್ದೆಯ section 63). ಕೆಲವು presumptive-taxation ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಕಡಿಮೆ ಲಾಭವೂ ಆಡಿಟ್‌ಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.

ITR-3, ITR-1 ಅಥವಾ ITR-2 ಅಲ್ಲ

F&O-ನ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವನ್ನು ITR-3-ನಲ್ಲಿ ಲಾಭ-ನಷ್ಟದ ಖಾತೆ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಮಾಹಿತಿಯೊಂದಿಗೆ, ಸಂಬಳ ಮತ್ತು ಇತರ ಆದಾಯದ ಜೊತೆಗೆ ವರದಿ ಮಾಡಲಾಗುತ್ತದೆ. ITR-4 presumptive taxation ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ, ಇದು ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ಅಪರೂಪವಾಗಿ ಹೊಂದುತ್ತದೆ.

ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ

F&O ಲಾಭಕ್ಕೆ TDS ಇಲ್ಲ. TDS ನಂತರ ವರ್ಷದ ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ₹10,000 ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚು ಇದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ನಾಲ್ಕು ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕು; ಕೊರತೆಗೆ ತಿಂಗಳಿಗೆ 1% ವೆಚ್ಚ (1961 ಕಾಯ್ದೆಯ sections 234B ಮತ್ತು 234C, 2025 ಕಾಯ್ದೆಯ 424 ಮತ್ತು 425).

ಮುಖ್ಯ ದಿನಾಂಕಗಳು

15 ಜೂನ್ · 15 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ · 15 ಡಿಸೆಂಬರ್ · 15 ಮಾರ್ಚ್

TDS ನಂತರ ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ₹10,000 ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚು ಇದ್ದರೆ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಕಂತುಗಳು (ವರ್ಷದ ತೆರಿಗೆಯ 15%, 45%, 75% ಮತ್ತು 100%). F&O ಲಾಭಕ್ಕೆ TDS ಇಲ್ಲ.

31 ಆಗಸ್ಟ್

Finance Act, 2026 ಅಡಿಯಲ್ಲಿ AY 2026-27-ರಿಂದ ಆಡಿಟ್ ಇಲ್ಲದ ITR-3-ಗೆ ಗಡುವು. ಸಮಯಕ್ಕೆ ಸರಿಯಾಗಿ ಸಲ್ಲಿಸುವುದರಿಂದ F&O ನಷ್ಟವನ್ನು carry forward ಮಾಡಲು ಉಳಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.

30 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ · 31 ಅಕ್ಟೋಬರ್

ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್ ವರದಿ ಮತ್ತು ಆಡಿಟ್ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ರಿಟರ್ನ್‌ಗೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ದಿನಾಂಕಗಳು. AY 2026-27-ಗೆ, CBDT Circular No. 7/2026 ಅವುಗಳನ್ನು 21 ಅಕ್ಟೋಬರ್ ಮತ್ತು 21 ನವೆಂಬರ್ 2026-ಕ್ಕೆ ವಿಸ್ತರಿಸಿದೆ.

ಅಧಿಕೃತ ಮೂಲಗಳು ಮತ್ತು ಉಲ್ಲೇಖಗಳು (2 ನವೆಂಬರ್ 2026 ರಂತೆ)

ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ

ಕೊನೆಯ ಪರಿಶೀಲನೆ 2 ನವೆಂಬರ್ 2026. ಈ ಪುಟ ಶಿಕ್ಷಣಕ್ಕಾಗಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ಪದಗಳಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. Income-tax Act, 2025 ಹೊಸದು ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಅಂಶಗಳನ್ನು ಇನ್ನೂ ಅರ್ಥೈಸಲಾಗುತ್ತಿದೆ; ಗಡುವುಗಳು ಮತ್ತು ದರಗಳು ಪ್ರತಿ Finance Act-ನೊಂದಿಗೆ ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ.

ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಅಥವಾ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮೊದಲು ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.