ભારતમાં F&O ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ કેવી રીતે લાગે છે

તમારા સ્લેબ રેટ પર બિઝનેસ આવક, ITR-3, ટર્નઓવર અને ટેક્સ ઑડિટ, નુકસાન અને એડવાન્સ ટેક્સ: Futures અને Options ટ્રેડર્સ માટેના નિયમો, તેની પાછળની Income-tax Actની કલમો સાથે.

F&O ટર્નઓવર કેલ્ક્યુલેટરપૂરી ગાઇડ વાંચો

આ અનુવાદ છે; અંગ્રેજી સંસ્કરણ જ માન્ય રહેશે.

ફાઇલિંગ સીઝન · છેલ્લે સમીક્ષા 2 નવેમ્બર 2026

તમારા રિટર્ન માટે ગાઇડ

2026માં ફાઇલ થતાં રિટર્ન Income-tax Act, 1961 હેઠળ FY 2025-26 (AY 2026-27) માટે છે. Income-tax Act, 2025 ટેક્સ વર્ષ 2026-27 (1 એપ્રિલ 2026થી 31 માર્ચ 2027)થી લાગુ પડે છે, જેમાં "tax year" (ટેક્સ વર્ષ)એ previous year અને assessment yearનું સ્થાન લીધું છે. F&Oનો ટેક્સ વ્યવહાર એ જ રહે છે; કેટલીક કલમોના નંબર બદલાય છે.

ભારતમાં F&O ટ્રેડિંગ પર ટેક્સ કેવી રીતે લાગે છેFutures અને Options નો નફો બિઝનેસ આવક કેમ છે, સ્લેબ રેટ કેવી રીતે લાગુ પડે છે, કયા ખર્ચ બાદ કરી શકાય, અને પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન, ઓડિટ અને ITR-3 ક્યાં આવે છે.ટેક્સ માટે F&O ટર્નઓવર કેવી રીતે ગણવુંF&O ટર્નઓવરની ICAI પદ્ધતિ, Option Premium હવે અલગથી કેમ ઉમેરાતું નથી, અને છ ટ્રેડ સાથેનું ગણતરી કરેલું ઉદાહરણ.F&O ટ્રેડર્સ માટે ટેક્સ ઓડિટ: ક્યારે લાગુ પડે છે₹1 કરોડ અને ₹10 કરોડની ટર્નઓવર મર્યાદા, નવા Income-tax Act હેઠળ 6% નફાનો પ્રશ્ન, અને ઓડિટની નિયત તારીખો.F&O ટ્રેડર્સ માટે ITR-3: ફોર્મ, હિસાબ અને નિયત તારીખોF&O ટ્રેડર્સ સામાન્ય રીતે ITR-3 કેમ ભરે છે, નફા-નુકસાન ખાતું અને બેલેન્સ શીટમાં શું આવે છે, અને ઓડિટ તથા નોન-ઓડિટ કેસની નિયત તારીખો.F&O નુકસાન: સેટ-ઓફ અને કેરી ફોરવર્ડF&O નુકસાન બીજી આવક કેવી રીતે ઘટાડે છે, તે પગાર સામે સેટ-ઓફ કેમ ન થઈ શકે, આઠ વર્ષનું કેરી ફોરવર્ડ, અને તેને જીવંત રાખતી ફાઇલિંગ ડેડલાઇન.F&O ટ્રેડર્સ માટે એડવાન્સ ટેક્સએડવાન્સ ટેક્સ કોણે ભરવો પડે, ચાર હપ્તાની તારીખો અને ટકાવારી, અને બહુ ઓછો કે બહુ મોડો ભરવા પર લાગતું વ્યાજ.

નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક

માન્ય સ્ટોક એક્સચેન્જ પર ટ્રેડ થયેલા Futures અને Optionsમાંથી થતા નફા અને નુકસાન બિઝનેસ આવક છે. Income-tax Act, 1961ની કલમ 43(5)(d) આ "eligible transactions" (પાત્ર વ્યવહારો)ને સ્પેક્યુલેટિવ શ્રેણીમાંથી બહાર રાખે છે, અને 2025 Act પણ આ જ વ્યવહાર ચાલુ રાખે છે. F&O પર કેપિટલ ગેઇન્સ તરીકે ટેક્સ લાગતો નથી.

તમારા સ્લેબ રેટ પર ટેક્સ

નેટ F&O પરિણામ તમારી બીજી આવકમાં ઉમેરાય છે અને તમારા સ્લેબ રેટ પર ટેક્સ લાગે છે, જ્યાં લાગુ પડે ત્યાં સરચાર્જ અને 4% હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ સાથે. ડિફૉલ્ટ નવી વ્યવસ્થામાં, રિબેટને કારણે રહેવાસીઓ (residents) માટે ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ટેક્સ-ફ્રી છે.

ખર્ચ અને STT બાદ મળે છે

બિઝનેસ આવક હોવાથી, F&O નફો ટ્રેડિંગ માટે થયેલા ખર્ચ બાદ કરીને ગણાય છે: બ્રોકરેજ, એક્સચેન્જ અને SEBI ચાર્જ, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી, GST, ડેટા સબ્સ્ક્રિપ્શન, ઇન્ટરનેટ ખર્ચનો એક ભાગ અને સાધનો પર ડેપ્રિસિએશન. આ ટ્રેડ પર ચૂકવેલો STT પણ 1961 Actની કલમ 36(1)(xv) હેઠળ બાદ મળી શકે છે, કારણ કે આ આવક બિઝનેસ આવક છે; કેપિટલ ગેઇન્સ સામે તે બાદ મળતો નથી.

નુકસાન: સેટ-ઑફ અને 8 વર્ષનું carry forward

F&O નુકસાનને એ જ વર્ષની બીજી આવક સામે સેટ-ઑફ કરી શકાય છે, પગાર સિવાય (કલમ 71(2A)), અને બાકી નુકસાન આઠ વર્ષ સુધી બિઝનેસ આવક સામે carry forward કરી શકાય છે (કલમ 72; 2025 Actની કલમ 112). Carry forward માટે જરૂરી છે કે રિટર્ન ડ્યુ ડેટ સુધીમાં ફાઇલ થયું હોય (કલમ 80, કલમ 139(1) સાથે વાંચો).

ગણતરી સાથેનું ઉદાહરણ (ઉદાહરણ માટેના આંકડા)

પગાર₹12,00,000
પગાર પર સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (નવી વ્યવસ્થા)- ₹75,000
ચાર્જ, STT અને ખર્ચ પછી નેટ F&O નફો₹3,00,000
કુલ આવક₹14,25,000
નવી વ્યવસ્થાના સ્લેબ રેટ પર ટેક્સ₹93,750
હેલ્થ અને એજ્યુકેશન સેસ (4%)₹3,750
કુલ ટેક્સ₹97,500

F&O નફા વગર, ₹11,25,000ની કુલ આવક ₹12 લાખની અંદર હોત અને રિબેટ પછી ટેક્સ-ફ્રી હોત. F&O નફા પર પગાર સાથે મળીને સ્લેબ રેટ પર ટેક્સ લાગે છે; તેને કોઈ અલગ ફ્લેટ રેટ મળતો નથી. જો ટ્રેડિંગમાં તેના બદલે નુકસાન થયું હોત, તો તેને પગાર સામે સેટ-ઑફ કરી શકાયું ન હોત.

ટર્નઓવર, ઑડિટ અને રિટર્ન

ટર્નઓવર કોન્ટ્રાક્ટ વેલ્યુ નથી

ટેક્સ ઑડિટ માટે F&O ટર્નઓવર ICAI Guidance Note on Tax Audit મુજબ ગણાય છે: દરેક બંધ (closed) ટ્રેડના નફા અને નુકસાનની absolute રકમનો સરવાળો. 2022ના સુધારા પછી, વેચેલા Options પર મળેલું Premium હવે તેમાં ઉમેરાતું નથી. ટર્નઓવર કેલ્ક્યુલેટર આ ગણતરી કરી આપે છે.

ટેક્સ ઑડિટની મર્યાદા

જો ઓછામાં ઓછી 95% આવક-જાવક (receipts અને payments) નોન-કેશ હોય, જે એક્સચેન્જ પર ટ્રેડ થતા F&Oમાં સામાન્ય છે, તો ₹10 કરોડથી વધુ ટર્નઓવર પર ઑડિટ જરૂરી છે; નહીં તો ₹1 કરોડથી વધુ પર (1961 Actની કલમ 44AB, 2025 Actની કલમ 63). કેટલાક પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશનના કેસમાં ઓછો નફો પણ ઑડિટ જરૂરી બનાવી શકે છે.

ITR-3, ITR-1 કે ITR-2 નહીં

F&Oમાંથી થયેલી બિઝનેસ આવક ITR-3માં પ્રોફિટ એન્ડ લૉસ એકાઉન્ટ અને બેલેન્સ શીટની માહિતી સાથે, પગાર અને બીજી આવક સાથે બતાવવામાં આવે છે. ITR-4 માત્ર પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશનમાં લાગુ પડે છે, જે ટ્રેડર્સને ભાગ્યે જ અનુકૂળ આવે છે.

એડવાન્સ ટેક્સ

F&O નફા પર કોઈ TDS કપાતો નથી. જો TDS પછી વર્ષનો તમારો ટેક્સ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય, તો તે ચાર હપ્તામાં ભરવો પડે છે; ઓછો ભરાય તો દર મહિને 1% લાગે છે (1961 Actની કલમ 234B અને 234C, 2025 Actની કલમ 424 અને 425).

મહત્વની તારીખો

15 જૂન · 15 સપ્ટેમ્બર · 15 ડિસેમ્બર · 15 માર્ચ

જો TDS પછી તમારો ટેક્સ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય, તો એડવાન્સ ટેક્સ હપ્તામાં ભરવો પડે છે (વર્ષના ટેક્સના 15%, 45%, 75% અને 100%). F&O નફા પર કોઈ TDS કપાતો નથી.

31 ઑગસ્ટ

Finance Act, 2026 હેઠળ AY 2026-27થી, ઑડિટ વગરના ITR-3ની ડ્યુ ડેટ. સમયસર ફાઇલ કરવાથી F&O નુકસાન carry forward માટે જળવાઈ રહે છે.

30 સપ્ટેમ્બર · 31 ઑક્ટોબર

ઑડિટવાળા કેસમાં ટેક્સ ઑડિટ રિપોર્ટ અને રિટર્નની સામાન્ય તારીખો. AY 2026-27 માટે CBDT Circular No. 7/2026એ તેને લંબાવીને 21 ઑક્ટોબર અને 21 નવેમ્બર 2026 કરી.

સત્તાવાર સ્રોતો અને સંદર્ભો (2 નવેમ્બર 2026 સુધી)

સામાન્ય માહિતી, ટેક્સ સલાહ નથી

છેલ્લે સમીક્ષા 2 નવેમ્બર 2026. આ પેજ શિક્ષણ માટે નિયમોને સામાન્ય રીતે સમજાવે છે. Income-tax Act, 2025 નવો છે અને કેટલાક મુદ્દાઓનું અર્થઘટન હજી ચાલી રહ્યું છે; ડ્યુ ડેટ અને દરો દરેક Finance Act સાથે બદલાય છે.

ફાઇલ કરતા કે કોઈ નિર્ણય લેતા પહેલાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.