ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ನೀವು Futures ಅಥವಾ Options ಟ್ರೇಡ್ ಮಾಡಿದ್ದರೆ — ಒಮ್ಮೆಯಾದರೂ, ನಷ್ಟದಲ್ಲಾದರೂ — ಸರಳ ರಿಟರ್ನ್ ಫಾರ್ಮ್‌ಗಳು ಇನ್ನು ಸರಿಹೊಂದುವುದಿಲ್ಲ. F&O ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ, ಮತ್ತು ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವನ್ನು ಅದಕ್ಕಾಗಿಯೇ ರೂಪಿಸಿದ ಫಾರ್ಮ್‌ನಲ್ಲಿ ವರದಿ ಮಾಡಬೇಕು.
ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ
ಈ ಲೇಖನ ಶಿಕ್ಷಣಕ್ಕಾಗಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ರೂಪದಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗೆ ಹೊಂದದಿರಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಮತ್ತು ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ, ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ಹೊಸದು, ಆದ್ದರಿಂದ ಕೆಲವು ಅಂಶಗಳ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನ ಇನ್ನೂ ನಡೆಯುತ್ತಿದೆ. ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಅಥವಾ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮುನ್ನ ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.
ಯಾವ ಫಾರ್ಮ್
- ಲೆಕ್ಕಪತ್ರದಿಂದ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿದ ವ್ಯವಹಾರ ಅಥವಾ ವೃತ್ತಿಯ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು HUF-ಗಳಿಗೆ ITR-3 ಫಾರ್ಮ್. F&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ, ಟ್ರೇಡ್ ಕೂಡ ಮಾಡುವ ಸಂಬಳದಾರರೂ ಸೇರಿದಂತೆ, ಇದೇ ಸಾಮಾನ್ಯ ಫಾರ್ಮ್.
- ಪ್ರಿಸಂಪ್ಟಿವ್ ತೆರಿಗೆ (presumptive taxation) ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುವವರು ITR-4 ಬಳಸುತ್ತಾರೆ. ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ F&O-ಗೆ ಇದು ಸಾಧ್ಯ, ಆದರೆ ಈ ಸ್ಕೀಮ್ ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ಅಪರೂಪಕ್ಕೆ ಸರಿಹೊಂದುತ್ತದೆ (ಸಮಗ್ರ ನೋಟದ ಲೇಖನ ನೋಡಿ).
- ITR-1 ಮತ್ತು ITR-2-ನಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಜಾಗವಿಲ್ಲ, ಆದ್ದರಿಂದ ನಿಮ್ಮಲ್ಲಿ F&O ವಹಿವಾಟುಗಳಿದ್ದರೆ ಅವುಗಳನ್ನು ಬಳಸಲು ಆಗುವುದಿಲ್ಲ.
FY 2025-26 (AY 2026-27) ಗಾಗಿ ITR ಫಾರ್ಮ್‌ಗಳನ್ನು ಮಾರ್ಚ್ 2026-ರಲ್ಲಿ ಅಧಿಸೂಚಿಸಲಾಯಿತು ಮತ್ತು ITR-3 ತನ್ನ ಹೆಸರನ್ನು ಉಳಿಸಿಕೊಂಡಿತು. Income-tax Act, 2025 ಅಡಿಯ ಮೊದಲ ವರ್ಷವಾದ ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ 2026-27 ರ ಫಾರ್ಮ್‌ಗಳನ್ನು 2027-ರಲ್ಲಿ ಸಲ್ಲಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ; ಸೀಸನ್ ಆರಂಭವಾದಾಗ ಇ-ಫೈಲಿಂಗ್ ಪೋರ್ಟಲ್‌ನಲ್ಲಿ ಫಾರ್ಮ್ ಪಟ್ಟಿಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಿ.
ITR-3-ನಲ್ಲಿ ಏನೇನು ಸೇರುತ್ತದೆ
- ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ವ್ಯವಹಾರದ ಲಾಭ-ನಷ್ಟ ಖಾತೆ: F&O-ನಿಂದ ಬಂದ ಒಟ್ಟು ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟ, ನೀವು ಕ್ಲೇಮ್ ಮಾಡುವ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ನಿವ್ವಳ ಫಲಿತಾಂಶ.
- ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್: ವರ್ಷಾಂತ್ಯದಲ್ಲಿ ವ್ಯವಹಾರದ ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ಬಾಕಿ ಇರುವ ಹೊಣೆಗಳು, ಉದಾಹರಣೆಗೆ ನಿಮ್ಮ ಬ್ರೋಕರ್ ಬಳಿ ಇರುವ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್, ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗೆ ಬಳಸುವ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಮತ್ತು ಯಾವುದೇ ಉಪಕರಣಗಳು.
- ICAI ವಿಧಾನದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿದ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್, ಮತ್ತು ಪ್ರತಿ ಬಗೆಯ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ನ ಒಟ್ಟು (gross) ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟ.
- ನಿಮ್ಮ ಇತರ ಆದಾಯ ಅದರದೇ ಶೀರ್ಷಿಕೆಗಳಲ್ಲಿ: ಸಂಬಳ, ಮನೆ ಆಸ್ತಿ, ಹೂಡಿಕೆಗಳ ಮೇಲಿನ ಕ್ಯಾಪಿಟಲ್ ಗೇನ್ಸ್, ಮತ್ತು ಇತರ ಮೂಲಗಳು.
- ಆಡಿಟ್ ಅನ್ವಯಿಸಿದರೆ ಆಡಿಟ್ ವಿವರಗಳು, ಮತ್ತು ಹಿಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಂದ ಮುಂದುವರಿಸಿದ ನಷ್ಟಗಳು.
ಕಾನೂನಿನಲ್ಲಿ ನಿಗದಿಪಡಿಸಿದ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ಮೀರಿದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಪುಸ್ತಕಗಳು (books of account) ಕಡ್ಡಾಯವಾಗುತ್ತವೆ. 1961 ರ ಕಾಯ್ದೆಯಲ್ಲಿ ಇವು ಸ್ಥೂಲವಾಗಿ ₹2.5 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಆದಾಯ ಅಥವಾ ₹25 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಆಗಿದ್ದವು, ಮತ್ತು 2025 ರ ಕಾಯ್ದೆಯಲ್ಲಿ ಇದಕ್ಕೆ ಅನುಗುಣವಾದ ನಿಬಂಧನೆ ಇದೆ. ರಿಟರ್ನ್ ಅದೇ ಅಂಕಿಗಳನ್ನು ಕೇಳುವುದರಿಂದ, ಅನೇಕ ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳು ಯಾವುದೇ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲೂ ಬ್ರೋಕರ್‌ನ ತೆರಿಗೆ P&L, ಲೆಡ್ಜರ್, ಕಾಂಟ್ರಾಕ್ಟ್ ನೋಟ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಂಕ್ ಸ್ಟೇಟ್‌ಮೆಂಟ್‌ಗಳಿಂದ ಸರಳ ಪುಸ್ತಕಗಳನ್ನು ಇಡುತ್ತಾರೆ.
ಸಂಗ್ರಹಿಸಬೇಕಾದ ದಾಖಲೆಗಳು
- ಪ್ರತಿ ಬ್ರೋಕರ್‌ನಿಂದ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ P&L ಮತ್ತು ಲೆಡ್ಜರ್, ಟ್ರೇಡ್-ವಾರು ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಜೊತೆಗೆ.
- TDS ಮತ್ತು ವರದಿಯಾದ ವಹಿವಾಟುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿಸಲು Annual Information Statement ಮತ್ತು Form 26AS (ಹೊಸ ನಿಯಮಗಳಲ್ಲಿ Form 168 ಎಂದು ಮರುನಾಮಕರಣ).
- ನೀವು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡುವ ವೆಚ್ಚಗಳ ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಂಕ್ ಸ್ಟೇಟ್‌ಮೆಂಟ್‌ಗಳು.
- ಹಿಂದಿನ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳಿಂದ ಮುಂದಕ್ಕೆ ಒಯ್ದ (carry forward) ನಷ್ಟಗಳ ವಿವರಗಳು.
ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳು
Finance Act, 2026 ಆಡಿಟ್ ಇಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ರಿಟರ್ನ್‌ಗಳ (ITR-3 ಮತ್ತು ITR-4) ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕವನ್ನು AY 2026-27 ರಿಂದ ಆರಂಭಿಸಿ 31 ಜುಲೈ ಯಿಂದ 31 ಆಗಸ್ಟ್‌ಗೆ ಮುಂದೂಡಿತು. ITR-1 ಅಥವಾ ITR-2 ಬಳಸುವ ಸಂಬಳದಾರರಿಗೆ 31 ಜುಲೈ ಯೇ ಉಳಿಯುತ್ತದೆ.
| ಪ್ರಕರಣ | FY 2025-26 (AY 2026-27) | ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ 2026-27 |
|---|---|---|
| ರಿಟರ್ನ್, ಆಡಿಟ್ ಇಲ್ಲದೆ (ITR-3) | 31 ಆಗಸ್ಟ್ 2026 | 31 ಆಗಸ್ಟ್ 2027 |
| ಆಡಿಟ್ ವರದಿ | 21 ಅಕ್ಟೋಬರ್ 2026 (ವಿಸ್ತರಿಸಲಾಗಿದೆ) | 30 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 2027 |
| ರಿಟರ್ನ್, ಆಡಿಟ್ ಪ್ರಕರಣ | 21 ನವೆಂಬರ್ 2026 (ವಿಸ್ತರಿಸಲಾಗಿದೆ) | 31 ಅಕ್ಟೋಬರ್ 2027 |
ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕ ಏಕೆ ಮುಖ್ಯ
ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಗಡುವಿನೊಳಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ ಮಾತ್ರ F&O ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದಿನ ವರ್ಷಗಳಿಗೆ ಮುಂದುವರಿಸಬಹುದು (carry forward). ತಡವಾದ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಶುಲ್ಕದೊಂದಿಗೆ ಇನ್ನೂ ಸಲ್ಲಿಸಬಹುದು, ಆದರೆ ಆ ವರ್ಷದ ವ್ಯವಹಾರ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸುವ ಅವಕಾಶ ಕಳೆದುಹೋಗುತ್ತದೆ.
ಉದಾಹರಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಉದಾಹರಣೆಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗಿದೆ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಡೇಟಾ ಅಲ್ಲ. ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯ ಶಿಕ್ಷಣ, ಹೂಡಿಕೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ.