భారత్‌లో F&O ట్రేడింగ్‌పై పన్ను ఎలా పడుతుంది

మీ స్లాబ్ రేటు వద్ద వ్యాపార ఆదాయం, ITR-3, టర్నోవర్, టాక్స్ ఆడిట్, నష్టాలు, అడ్వాన్స్ టాక్స్: Futures, Options ట్రేడర్ల కోసం నియమాలు, వాటి వెనుక ఉన్న Income-tax Act సెక్షన్‌లతో.

F&O టర్నోవర్ కాలిక్యులేటర్పూర్తి గైడ్ చదవండి

అనువాదం; ఇంగ్లీష్ వెర్షన్ చెల్లుబాటు అవుతుంది.

ఫైలింగ్ సీజన్ · చివరిగా సమీక్షించినది 2 నవంబర్ 2026

మీ రిటర్న్ కోసం గైడ్‌లు

2026 లో ఫైల్ చేసే రిటర్న్‌లు Income-tax Act, 1961 కింద FY 2025-26 (AY 2026-27) కోసం. Income-tax Act, 2025 పన్ను సంవత్సరం 2026-27 (1 ఏప్రిల్ 2026 నుంచి 31 మార్చి 2027) నుంచి వర్తిస్తుంది, "పన్ను సంవత్సరం" అనేది previous year, assessment year స్థానాన్ని తీసుకుంటుంది. F&O విధానం అలాగే ఉంటుంది; కొన్ని సెక్షన్ నంబర్లు మారతాయి.

భారత్‌లో F&O ట్రేడింగ్‌పై పన్ను ఎలా పడుతుందిFutures, Options లాభాలు ఎందుకు వ్యాపార ఆదాయం, స్లాబ్ రేట్లు ఎలా వర్తిస్తాయి, ఏ ఖర్చులను మినహాయించుకోవచ్చు, presumptive పన్ను, ఆడిట్ మరియు ITR-3 ఎక్కడ వస్తాయి.పన్ను కోసం F&O టర్నోవర్‌ను ఎలా లెక్కించాలిF&O టర్నోవర్‌కు ICAI పద్ధతి, Option Premium-ను ఇకపై విడిగా ఎందుకు కలపరు, ఆరు ట్రేడ్‌లతో పూర్తి ఉదాహరణ.F&O ట్రేడర్లకు ట్యాక్స్ ఆడిట్: ఎప్పుడు వర్తిస్తుంది₹1 కోటి మరియు ₹10 కోట్ల టర్నోవర్ పరిమితులు, కొత్త ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద 6% లాభం ప్రశ్న, ఆడిట్ గడువు తేదీలు.F&O ట్రేడర్ల కోసం ITR-3: ఫారమ్, అకౌంట్లు, గడువు తేదీలుF&O ట్రేడర్లు సాధారణంగా ITR-3 ఎందుకు ఫైల్ చేస్తారు, లాభనష్టాల ఖాతా మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్‌లో ఏమి ఉంటుంది, ఆడిట్ మరియు ఆడిట్ లేని కేసులకు గడువు తేదీలు.F&O నష్టాలు: సెట్-ఆఫ్, క్యారీ ఫార్వర్డ్F&O నష్టం ఇతర ఆదాయాన్ని ఎలా తగ్గిస్తుంది, జీతంతో ఎందుకు సెట్-ఆఫ్ కాదు, ఎనిమిదేళ్ల క్యారీ ఫార్వర్డ్, దాన్ని నిలిపి ఉంచే ఫైలింగ్ గడువు.F&O ట్రేడర్లకు అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్అడ్వాన్స్ ట్యాక్స్ ఎవరు చెల్లించాలి, నాలుగు వాయిదాల తేదీలు మరియు శాతాలు, తక్కువగా లేదా ఆలస్యంగా చెల్లిస్తే వసూలు చేసే వడ్డీ.

నాన్-స్పెక్యులేటివ్ వ్యాపార ఆదాయం

గుర్తింపు పొందిన స్టాక్ ఎక్స్ఛేంజ్‌లో ట్రేడ్ అయిన Futures, Options నుంచి లాభనష్టాలు వ్యాపార ఆదాయం. Income-tax Act, 1961 సెక్షన్ 43(5)(d) ఈ "eligible transactions" ను స్పెక్యులేటివ్ వర్గం నుంచి బయటకు తీస్తుంది, 2025 చట్టం అదే విధానాన్ని కొనసాగిస్తుంది. F&O పై మూలధన లాభాలుగా పన్ను వేయరు.

మీ స్లాబ్ రేటులో పన్ను

నికర F&O ఫలితాన్ని మీ ఇతర ఆదాయానికి కలిపి మీ స్లాబ్ రేట్ల వద్ద పన్ను వేస్తారు, వర్తించే చోట సర్‌ఛార్జ్, 4% హెల్త్, ఎడ్యుకేషన్ సెస్‌తో. డిఫాల్ట్ కొత్త విధానం కింద, రిబేట్ కారణంగా నివాసితులకు ₹12 లక్షల వరకు మొత్తం ఆదాయం పన్ను రహితం.

ఖర్చులు, STT మినహాయించవచ్చు

వ్యాపార ఆదాయంగా, F&O లాభాన్ని ట్రేడింగ్ కోసం చేసిన ఖర్చులు తీసేసి లెక్కిస్తారు: బ్రోకరేజ్, ఎక్స్ఛేంజ్, SEBI ఛార్జీలు, స్టాంప్ డ్యూటీ, GST, డేటా సబ్‌స్క్రిప్షన్‌లు, ఇంటర్నెట్ ఖర్చుల్లో భాగం, పరికరాలపై తరుగుదల. ఈ ట్రేడ్‌లపై చెల్లించిన STT కూడా 1961 చట్టం సెక్షన్ 36(1)(xv) కింద మినహాయించవచ్చు, ఎందుకంటే ఆదాయం వ్యాపార ఆదాయం; మూలధన లాభాలపై దాన్ని మినహాయించలేరు.

నష్టాలు: సెట్-ఆఫ్, 8-సంవత్సరాల క్యారీ ఫార్వర్డ్

F&O నష్టాన్ని అదే సంవత్సరం జీతం మినహా ఇతర ఆదాయంతో సెట్ ఆఫ్ చేయవచ్చు (సెక్షన్ 71(2A)), మిగిలినదాన్ని వ్యాపార ఆదాయంపై ఎనిమిది సంవత్సరాల పాటు క్యారీ ఫార్వర్డ్ చేయవచ్చు (సెక్షన్ 72; 2025 చట్టం సెక్షన్ 112). క్యారీ ఫార్వర్డ్‌కు గడువు తేదీలోపు రిటర్న్ ఫైల్ చేయాలి (సెక్షన్ 139(1) తో కలిపి సెక్షన్ 80).

పూర్తి ఉదాహరణ (ఉదాహరణకు మాత్రమే సంఖ్యలు)

జీతం₹12,00,000
జీతంపై స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ (కొత్త విధానం)- ₹75,000
ఛార్జీలు, STT, ఖర్చుల తర్వాత నికర F&O లాభం₹3,00,000
మొత్తం ఆదాయం₹14,25,000
కొత్త విధానం స్లాబ్ రేట్ల వద్ద పన్ను₹93,750
హెల్త్, ఎడ్యుకేషన్ సెస్ (4%)₹3,750
మొత్తం పన్ను₹97,500

F&O లాభం లేకుండా, ₹11,25,000 మొత్తం ఆదాయం ₹12 లక్షలలోపే ఉండి రిబేట్ తర్వాత పన్ను రహితం అయ్యేది. F&O లాభంపై జీతంతో కలిపి స్లాబ్ రేట్ల వద్ద పన్ను వేస్తారు; దానికి వేరే ఫ్లాట్ రేటు ఉండదు. ఒకవేళ ట్రేడింగ్‌లో నష్టం వచ్చి ఉంటే, దాన్ని జీతంతో సెట్ ఆఫ్ చేయలేరు.

టర్నోవర్, ఆడిట్, రిటర్న్

టర్నోవర్ అంటే కాంట్రాక్ట్ విలువ కాదు

టాక్స్ ఆడిట్ కోసం, F&O టర్నోవర్ ICAI Guidance Note on Tax Audit ను అనుసరిస్తుంది: మూసిన ప్రతి ట్రేడ్ సంపూర్ణ లాభనష్టాల మొత్తం. 2022 సవరణ నుంచి, అమ్మిన Options పై అందుకున్న Premium ను ఇక జోడించరు. టర్నోవర్ కాలిక్యులేటర్ దీన్ని లెక్కిస్తుంది.

టాక్స్ ఆడిట్ పరిమితులు

కనీసం 95% రసీదులు, చెల్లింపులు నగదు రహితమైనప్పుడు — ఎక్స్ఛేంజ్-ట్రేడెడ్ F&O కు ఇది సాధారణం — ₹10 కోట్ల టర్నోవర్ కంటే ఎక్కువ అయితే ఆడిట్ అవసరం, లేకపోతే ₹1 కోటి కంటే ఎక్కువ అయితే (1961 చట్టం సెక్షన్ 44AB, 2025 చట్టం సెక్షన్ 63). కొన్ని presumptive-taxation సందర్భాల్లో తక్కువ లాభం కూడా ఆడిట్‌ను ప్రేరేపించవచ్చు.

ITR-3, ITR-1 లేదా ITR-2 కాదు

F&O నుంచి వ్యాపార ఆదాయాన్ని ITR-3 లో, లాభనష్టాల ఖాతా, బ్యాలెన్స్ షీట్ సమాచారంతో, జీతం, ఇతర ఆదాయంతో కలిపి నివేదిస్తారు. ITR-4 కేవలం presumptive taxation కింద వర్తిస్తుంది, అది ట్రేడర్లకు అరుదుగా సరిపోతుంది.

అడ్వాన్స్ టాక్స్

F&O లాభంపై TDS ఉండదు. TDS తర్వాత సంవత్సరానికి మీ పన్ను ₹10,000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ అయితే, అది నాలుగు వాయిదాల్లో చెల్లించాలి; లోటుకు నెలకు 1% ఖర్చవుతుంది (1961 చట్టం సెక్షన్‌లు 234B, 234C; 2025 చట్టం 424, 425).

ముఖ్యమైన తేదీలు

15 జూన్ · 15 సెప్టెంబర్ · 15 డిసెంబర్ · 15 మార్చి

TDS తర్వాత మీ పన్ను ₹10,000 లేదా అంతకంటే ఎక్కువ అయితే అడ్వాన్స్ టాక్స్ వాయిదాలు (సంవత్సరపు పన్నులో 15%, 45%, 75%, 100%). F&O లాభంపై TDS ఉండదు.

31 ఆగస్టు

Finance Act, 2026 కింద AY 2026-27 నుంచి, ఆడిట్ లేని ITR-3 గడువు తేదీ. సమయానికి ఫైల్ చేస్తేనే F&O నష్టాన్ని క్యారీ ఫార్వర్డ్ చేయవచ్చు.

30 సెప్టెంబర్ · 31 అక్టోబర్

ఆడిట్ సందర్భాల్లో టాక్స్ ఆడిట్ రిపోర్ట్, రిటర్న్ కోసం సాధారణ తేదీలు. AY 2026-27 కు, CBDT సర్క్యులర్ No. 7/2026 వాటిని 21 అక్టోబర్, 21 నవంబర్ 2026 వరకు పొడిగించింది.

అధికారిక మూలాలు, రిఫరెన్స్‌లు (2 నవంబర్ 2026 నాటికి)

సాధారణ సమాచారం మాత్రమే, పన్ను సలహా కాదు

చివరిగా సమీక్షించినది 2 నవంబర్ 2026. ఈ పేజీ విద్య కోసం నియమాలను సాధారణ పరంగా వివరిస్తుంది. Income-tax Act, 2025 కొత్తది, కొన్ని అంశాలను ఇంకా వ్యాఖ్యానిస్తున్నారు; గడువు తేదీలు, రేట్లు ప్రతి Finance Act తో మారుతాయి.

ఫైల్ చేసే ముందు లేదా నిర్ణయం తీసుకునే ముందు చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్‌ను సంప్రదించండి.