F&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗೆ ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್ ಬೇಕೇ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಸಂಖ್ಯೆ ಟರ್ನ್ಓವರ್. ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳು ಹೆಚ್ಚಾಗಿ ತಪ್ಪಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವ ಸಂಖ್ಯೆಯೂ ಇದೇ, ಏಕೆಂದರೆ F&O-ಗೆ ಈ ಪದದ ಅರ್ಥ ಒಂದು ಅಂಗಡಿಗೆ ಅಥವಾ ನಿಮ್ಮ ಬ್ರೋಕರ್‌ನ ಕಾಂಟ್ರಾಕ್ಟ್ ನೋಟ್‌ಗಳಿಗೆ ಇರುವ ಅರ್ಥಕ್ಕಿಂತ ತುಂಬಾ ಭಿನ್ನ.
ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ
ಈ ಲೇಖನ ಶಿಕ್ಷಣಕ್ಕಾಗಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ರೂಪದಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗೆ ಹೊಂದದಿರಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಮತ್ತು ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ, ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ಹೊಸದು, ಆದ್ದರಿಂದ ಕೆಲವು ಅಂಶಗಳ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನ ಇನ್ನೂ ನಡೆಯುತ್ತಿದೆ. ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಅಥವಾ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮುನ್ನ ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.
ಈ ವಿಧಾನ ಎಲ್ಲಿಂದ ಬಂದಿದೆ
Income-tax Act ಡೆರಿವೇಟಿವ್‌ಗಳಿಗೆ ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಅನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ ಬ್ರೋಕರ್‌ಗಳಿಂದ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯವರೆಗೆ ಎಲ್ಲರೂ Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) ಹೊರಡಿಸಿದ Guidance Note on Tax Audit ಅನ್ನು ಅನುಸರಿಸುತ್ತಾರೆ. ಸ್ಕ್ವೇರ್ ಆಫ್ ಆದ ಟ್ರೇಡ್ಗಳಿಗೆ, ಅನುಕೂಲಕರ ಮತ್ತು ಪ್ರತಿಕೂಲ ವ್ಯತ್ಯಾಸಗಳ ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತವನ್ನು ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂದು ಅದು ಹೇಳುತ್ತದೆ.
ಸರಳವಾಗಿ ಹೇಳಬೇಕೆಂದರೆ: ಮುಚ್ಚಿದ ಪ್ರತಿ ಟ್ರೇಡ್ನ ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿ, ನಷ್ಟಗಳ ಮೈನಸ್ ಚಿಹ್ನೆ ತೆಗೆದುಹಾಕಿ, ಮತ್ತು ಎಲ್ಲವನ್ನೂ ಕೂಡಿಸಿ. ₹10,000 ಲಾಭ ಮತ್ತು ₹10,000 ನಷ್ಟದ ನಿವ್ವಳ ಫಲಿತಾಂಶ ಸೊನ್ನೆ, ಆದರೆ ಟರ್ನ್ಓವರ್ ₹20,000.
Option Premium-ನ ಬಗ್ಗೆ ಏನು?
Guidance Note-ನ ಹಳೆಯ ಆವೃತ್ತಿಗಳು Option ಮಾರಾಟಗಾರರಿಗೆ ಪಡೆದ Premium-ಅನ್ನು ಕೂಡ ಟರ್ನ್ಓವರ್ಗೆ ಸೇರಿಸಲು ಹೇಳುತ್ತಿದ್ದವು. 2022 ಪರಿಷ್ಕರಣೆ ಇದನ್ನು ಬದಲಿಸಿತು, ಮತ್ತು 2023 ಪಠ್ಯ ಹೀಗೆ ಹೇಳುತ್ತದೆ: Option ಮಾರಾಟದಲ್ಲಿ ಪಡೆದ Premium-ಅನ್ನು ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ನಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಬೇಕು, ಆದರೆ ಟ್ರಾನ್ಸಾಕ್ಷನ್‌ಗಳ ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ ನಿರ್ಧರಿಸುವಲ್ಲಿ ಅದು ಈಗಾಗಲೇ ಸೇರಿದ್ದರೆ, ಅದನ್ನು ಪ್ರತ್ಯೇಕವಾಗಿ ಸೇರಿಸಬಾರದು.
ಮುಚ್ಚಿದ ಟ್ರೇಡ್‌ನಲ್ಲಿ ಪಡೆದ Premium ಯಾವಾಗಲೂ ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟದ ಭಾಗವೇ ಆಗಿರುತ್ತದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ ಸಾಮಾನ್ಯ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಅದನ್ನು ಮತ್ತೆ ಸೇರಿಸುವುದಿಲ್ಲ. Option ಖರೀದಿದಾರರು ಮತ್ತು Option ಮಾರಾಟಗಾರರು ಈಗ ಒಂದೇ ವಿಧಾನ ಬಳಸುತ್ತಾರೆ. Zerodha-ದಂತಹ ಬ್ರೋಕರ್‌ಗಳು ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ P&L ವರದಿಗಳನ್ನು ಅದಕ್ಕೆ ತಕ್ಕಂತೆ ಅಪ್‌ಡೇಟ್ ಮಾಡಿವೆ.
Guidance Note-ನ ಇತರ ನಿಯಮಗಳು
- ರಿವರ್ಸ್ ಟ್ರೇಡ್‌ಗಳು: ಯಾವುದೇ ರಿವರ್ಸ್ ಟ್ರೇಡ್ನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವೂ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ನ ಭಾಗವಾಗುತ್ತದೆ.
- ತೆರೆದ ಪೊಸಿಷನ್‌ಗಳು: 31 ಮಾರ್ಚ್‌ನಂದು ಇನ್ನೂ ತೆರೆದಿರುವ ಪೊಸಿಷನ್ ಅನ್ನು ಅದು ಸ್ಕ್ವೇರ್ ಆಫ್ ಆದ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಎಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ಡೆಲಿವರಿ ಸೆಟಲ್‌ಮೆಂಟ್: ಡೆರಿವೇಟಿವ್ ಡೆಲಿವರಿ ಮೂಲಕ ಸೆಟಲ್ ಆದಾಗ, ಟ್ರೇಡ್ ಬೆಲೆ ಮತ್ತು ಸೆಟಲ್‌ಮೆಂಟ್ ಬೆಲೆಯ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವನ್ನು ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
- ಪ್ರತಿ ಸೆಗ್ಮೆಂಟ್ ಲೆಕ್ಕಕ್ಕೆ ಬರುತ್ತದೆ: ಈಕ್ವಿಟಿ, ಕರೆನ್ಸಿ ಮತ್ತು ಕಮಾಡಿಟಿ ಡೆರಿವೇಟಿವ್‌ಗಳೆಲ್ಲವನ್ನೂ ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಜೊತೆಗೆ ನಿಮ್ಮ ಇತರ ಯಾವುದೇ ವ್ಯವಹಾರ ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಕೂಡ.
ಲೆಕ್ಕದ ಉದಾಹರಣೆ (ಉದಾಹರಣೆಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಸಂಖ್ಯೆಗಳು)
ಒಂದು ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಮುಚ್ಚಿದ ಆರು ಟ್ರೇಡ್‌ಗಳು ಇಲ್ಲಿವೆ. ಲೆಕ್ಕ ಸುಲಭವಾಗಿರಲೆಂದು ಮೊತ್ತಗಳನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಲಾಗಿದೆ; ಇವು ನಿಜವಾದ ಬೆಲೆಗಳಲ್ಲ.
| ಟ್ರೇಡ್ | ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟ | ಟರ್ನ್ಓವರ್ಗೆ ಎಣಿಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ |
|---|---|---|
| Nifty Call ಖರೀದಿಸಿ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಬೆಲೆಗೆ ಮಾರಿದರು | ₹6,500 | ₹6,500 |
| Nifty Put ಖರೀದಿಸಿ, ಕಡಿಮೆ ಬೆಲೆಗೆ ಮಾರಿದರು | -₹4,200 | ₹4,200 |
| ₹9,000 Premium-ಗೆ Call ಮಾರಿ, ಅಗ್ಗದಲ್ಲಿ ಮರಳಿ ಖರೀದಿಸಿದ್ದು | ₹3,800 | ₹3,800 |
| ₹5,000 Premium-ಗೆ Put ಮಾರಿ, ದುಬಾರಿ ಬೆಲೆಗೆ ಮರಳಿ ಖರೀದಿಸಿದ್ದು | -₹11,000 | ₹11,000 |
| Nifty Future ಖರೀದಿಸಿ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಬೆಲೆಗೆ ಮಾರಿದರು | ₹14,000 | ₹14,000 |
| Nifty Future ಮಾರಿ, ಹೆಚ್ಚಿನ ಬೆಲೆಗೆ ಮರಳಿ ಖರೀದಿಸಿದ್ದು | -₹7,500 | ₹7,500 |
| ಒಟ್ಟು | ₹1,600 | ₹47,000 |
ಟರ್ನ್ಓವರ್ ₹47,000: Options-ನಿಂದ ₹25,500 ಮತ್ತು Futures-ನಿಂದ ₹21,500. ನಿವ್ವಳ ಲಾಭ ₹1,600, ಇದು ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ನ 3.4%. pre-2022 ವಿಧಾನದಲ್ಲಿ, ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದ ಎರಡು Options ಮೇಲೆ ಪಡೆದ ₹14,000 Premium ಅನ್ನು ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತಿತ್ತು, ಆಗ ಅದು ₹61,000 ಆಗುತ್ತಿತ್ತು.
ಲಾಭ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ನ 6%-ಗಿಂತ ತುಂಬಾ ಕಡಿಮೆ ಇರುವುದನ್ನು ಗಮನಿಸಿ. ಆಡಿಟ್ ಪ್ರಶ್ನೆಗೆ ಈ ಅನುಪಾತ ಮುಖ್ಯ, ಮತ್ತು ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯ: ಹೆಚ್ಚುಕಡಿಮೆ ಲಾಭ-ನಷ್ಟವಿಲ್ಲದೆ ಮುಗಿಸುವ ಸಕ್ರಿಯ ಟ್ರೇಡರ್‌ಗೆ ಬಹುತೇಕ ಯಾವಾಗಲೂ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ನ 6%-ಗಿಂತ ತುಂಬಾ ಕಡಿಮೆ ಲಾಭ ಇರುತ್ತದೆ.
ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಎಂದರೆ ಕಾಂಟ್ರಾಕ್ಟ್ ಮೌಲ್ಯವಲ್ಲ
ನಿಮ್ಮ ಬ್ರೋಕರ್‌ನ ಡ್ಯಾಶ್‌ಬೋರ್ಡ್ ಟ್ರೇಡ್ ಆದ ಕಾಂಟ್ರಾಕ್ಟ್‌ಗಳ ನೋಷನಲ್ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು ತೋರಿಸಬಹುದು, ಅದು ಸಣ್ಣ ಅಕೌಂಟ್‌ಗೂ ಕೋಟಿಗಳಷ್ಟು ಆಗಬಹುದು. ಆ ಅಂಕಿ ಎಕ್ಸ್‌ಚೇಂಜ್ ಶುಲ್ಕಗಳಿಗೆ ಬಳಕೆಯಾಗುತ್ತದೆ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಗಲ್ಲ. ತೆರಿಗೆಯ ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಎಂದರೆ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತಗಳ ತುಂಬಾ ಚಿಕ್ಕ ಒಟ್ಟು. ಇವೆರಡನ್ನು ಗೊಂದಲ ಮಾಡಿಕೊಂಡರೆ, ಆಡಿಟ್ ಬೇಕಿಲ್ಲದಿದ್ದರೂ ಬೇಕು ಎಂದು ಜನರು ನಂಬುತ್ತಾರೆ.
ಪ್ರಾಯೋಗಿಕವಾಗಿ ಸಂಖ್ಯೆ ಪಡೆಯುವುದು
ಬಹುತೇಕ ದೊಡ್ಡ ಬ್ರೋಕರ್‌ಗಳು ಈ ವಿಧಾನದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಿದ ಟ್ರೇಡ್-ವಾರು ಟರ್ನ್ಓವರ್ ತೋರಿಸುವ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ P&L ರಿಪೋರ್ಟ್ ಪ್ರಕಟಿಸುತ್ತಾರೆ. ನೀವು ಒಂದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಬ್ರೋಕರ್ ಜೊತೆ ಟ್ರೇಡ್ ಮಾಡಿದರೆ, ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬರ ಟರ್ನ್ಓವರ್ ಅನ್ನು ಸೇರಿಸಿ. ವರ್ಷಕ್ಕೆ ಒಂದೇ ನೆಟ್ ಸಂಖ್ಯೆಯ ಬದಲು ಟ್ರೇಡ್-ವಾರು ಅಂಕಿಗಳನ್ನು ಬಳಸಿ, ಮತ್ತು ರಿಪೋರ್ಟ್‌ಗಳನ್ನು ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ದಾಖಲೆಗಳ ಜೊತೆ ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಿ.
ಉದಾಹರಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಉದಾಹರಣೆಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗಿದೆ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಡೇಟಾ ಅಲ್ಲ. ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯ ಶಿಕ್ಷಣ, ಹೂಡಿಕೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ.