ಮೊದಲ ಬಾರಿ ಟ್ರೇಡ್ ಮಾಡುವ ಅನೇಕರು F&O ಲಾಭಕ್ಕೆ ಷೇರುಗಳಂತೆಯೇ, ಅಲ್ಪಾವಧಿ ಅಥವಾ ದೀರ್ಘಾವಧಿ ಕ್ಯಾಪಿಟಲ್ ಗೇನ್ಸ್ ಆಗಿ ತೆರಿಗೆ ಬೀಳುತ್ತದೆ ಎಂದು ನಿರೀಕ್ಷಿಸುತ್ತಾರೆ. ಹಾಗಲ್ಲ. ಮಾನ್ಯತೆ ಪಡೆದ ಎಕ್ಸ್ಚೇಂಜ್ನಲ್ಲಿ ಟ್ರೇಡ್ ಮಾಡಿದ Futures ಮತ್ತು Options-ನ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳನ್ನು ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಈ ಒಂದೇ ಅಂಶ ತೆರಿಗೆ ದರ, ರಿಟರ್ನ್ ಫಾರ್ಮ್, ನೀವು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಬಹುದಾದ ವೆಚ್ಚಗಳು ಮತ್ತು ನಷ್ಟಕ್ಕೆ ಏನಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ.
ಸಾಮಾನ್ಯ ಮಾಹಿತಿ, ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ
ಈ ಲೇಖನ ಶಿಕ್ಷಣಕ್ಕಾಗಿ ನಿಯಮಗಳನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ರೂಪದಲ್ಲಿ ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ತೆರಿಗೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗೆ ಹೊಂದದಿರಬಹುದು. ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು ಮತ್ತು ಕೊನೆಯ ದಿನಾಂಕಗಳು ಬದಲಾಗುತ್ತವೆ, ಮತ್ತು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ಹೊಸದು, ಆದ್ದರಿಂದ ಕೆಲವು ಅಂಶಗಳ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನ ಇನ್ನೂ ನಡೆಯುತ್ತಿದೆ. ರಿಟರ್ನ್ ಸಲ್ಲಿಸುವ ಅಥವಾ ನಿರ್ಧಾರ ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಮುನ್ನ ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಸಂಪರ್ಕಿಸಿ.
ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ, ಊಹಾತ್ಮಕ (speculative) ಅಲ್ಲ
ಭಾರತೀಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾನೂನು, ಡೆಲಿವರಿ ಪಡೆಯದ ಷೇರುಗಳ ಇಂಟ್ರಾಡೇ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ನಂತಹ ಊಹಾತ್ಮಕ (speculative) ವ್ಯವಹಾರವನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯ ವ್ಯವಹಾರದಿಂದ ಪ್ರತ್ಯೇಕಿಸುತ್ತದೆ. Income-tax Act, 1961-ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಎಕ್ಸ್ಚೇಂಜ್ನಲ್ಲಿ ಟ್ರೇಡ್ ಆಗುವ ಡೆರಿವೇಟಿವ್‌ಗಳನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಊಹಾತ್ಮಕ ವರ್ಗದಿಂದ ಹೊರಗಿಡಲಾಗಿದೆ, ಆದ್ದರಿಂದ F&O ಊಹಾತ್ಮಕವಲ್ಲದ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯ. ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ 2026-27 (1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2026-ರಿಂದ 31 ಮಾರ್ಚ್ 2027) ರಿಂದ ಅನ್ವಯಿಸುವ Income-tax Act, 2025 ಕೂಡ ಇದೇ ರೀತಿ ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತದೆ.
ಊಹಾತ್ಮಕವಲ್ಲದ (non-speculative) ಆಗಿರುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿ ನಷ್ಟಗಳಿಗೆ ಮಹತ್ವದ್ದು. F&O ನಷ್ಟವನ್ನು ಅದೇ ವರ್ಷದ ಹೆಚ್ಚಿನ ಇತರ ಆದಾಯದ ವಿರುದ್ಧ ಸರಿದೂಗಿಸಬಹುದು ಮತ್ತು ಎಂಟು ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಮುಂದುವರಿಸಬಹುದು, ಆದರೆ ಊಹಾತ್ಮಕ (speculative) ನಷ್ಟವನ್ನು ಊಹಾತ್ಮಕ ಆದಾಯದ ವಿರುದ್ಧ ಮಾತ್ರ ಸರಿದೂಗಿಸಬಹುದು. ನಷ್ಟದ ಲೇಖನ ಇದನ್ನು ವಿವರವಾಗಿ ತಿಳಿಸುತ್ತದೆ.
ನಿಮ್ಮ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ
F&O-ಗೆ ಯಾವುದೇ ವಿಶೇಷ ಫ್ಲ್ಯಾಟ್ ದರವಿಲ್ಲ. ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಳೆದ ನಂತರದ ನಿಮ್ಮ ನಿವ್ವಳ F&O ಲಾಭವನ್ನು ನಿಮ್ಮ ಇತರ ಆದಾಯಕ್ಕೆ (ಸಂಬಳ, ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆ) ಸೇರಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಒಟ್ಟು ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ನಿಮ್ಮ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. Union Budget 2026 ಸ್ಲ್ಯಾಬ್‌ಗಳನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಲಿಲ್ಲ. ಡೀಫಾಲ್ಟ್ ಆಗಿರುವ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯಲ್ಲಿ, ತೆರಿಗೆ ವರ್ಷ 2026-27 ರ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್‌ಗಳು ಹೀಗಿವೆ:
| ಒಟ್ಟು ಆದಾಯ | ದರ (ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿ) |
|---|---|
| ₹4 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ | ಶೂನ್ಯ |
| ₹4 ಲಕ್ಷದಿಂದ ₹8 ಲಕ್ಷ | 5% |
| ₹8 ಲಕ್ಷದಿಂದ ₹12 ಲಕ್ಷ | 10% |
| ₹12 ಲಕ್ಷದಿಂದ ₹16 ಲಕ್ಷ | 15% |
| ₹16 ಲಕ್ಷದಿಂದ ₹20 ಲಕ್ಷ | 20% |
| ₹20 ಲಕ್ಷದಿಂದ ₹24 ಲಕ್ಷ | 25% |
| ₹24 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚು | 30% |
F&O ಲಾಭಕ್ಕೆ ಸಾಮಾನ್ಯ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವುದರಿಂದ, ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯ ರಿಬೇಟ್‌ಗೆ ಅದನ್ನು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಬಳದಂತೆಯೇ ಎಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಕೆಲವು ಕ್ಯಾಪಿಟಲ್ ಗೇನ್ಸ್‌ನಂತಹ ವಿಶೇಷ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಬೇರೆ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ನಿಮ್ಮ ಪ್ರಕರಣದಲ್ಲಿ ಯಾವ ಪದ್ಧತಿಯಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿಮೆ ಎಂದು ನಿಮ್ಮ CA ತಿಳಿಸಬಹುದು.
ನೀವು ಕಳೆಯಬಹುದಾದ ವೆಚ್ಚಗಳು
ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಾಗಿ, F&O ಲಾಭವನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ಚಟುವಟಿಕೆಗಾಗಿ ಮಾಡಿದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕಳೆದ ನಂತರ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಒಪ್ಪಿಕೊಳ್ಳಲಾಗುವ ಅಂಶಗಳು:
- ಬ್ರೋಕರೇಜ್, ಎಕ್ಸ್‌ಚೇಂಜ್ ಟ್ರಾನ್ಸಾಕ್ಷನ್ ಶುಲ್ಕ, SEBI ಶುಲ್ಕ, ಸ್ಟ್ಯಾಂಪ್ ಡ್ಯೂಟಿ ಮತ್ತು ಈ ಶುಲ್ಕಗಳ ಮೇಲಿನ GST.
- ಸೆಕ್ಯುರಿಟೀಸ್ ಟ್ರಾನ್ಸಾಕ್ಷನ್ ಟ್ಯಾಕ್ಸ್ (STT). ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ಆದಾಯವನ್ನು ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವಾಗಿ ತೋರಿಸಿದಾಗ ಇದನ್ನು ಕಳೆಯಬಹುದು (deductible), ಮತ್ತು F&O ಆದಾಯ ವ್ಯವಹಾರ ಆದಾಯವೇ. Budget 2026-ರಲ್ಲಿ F&O ಮೇಲಿನ STT ಏರಿಕೆ (1 ಏಪ್ರಿಲ್ 2026 ರಿಂದ Futures ಮೇಲೆ 0.05% ಮತ್ತು Option Premium ಮೇಲೆ 0.15%) ನಿಮ್ಮ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ನಿಮ್ಮ ಡಿಡಕ್ಷನ್‌ಗಳನ್ನೂ ಹೆಚ್ಚಿಸುತ್ತದೆ.
- ಇಂಟರ್ನೆಟ್ ಮತ್ತು ಫೋನ್ ಬಿಲ್‌ಗಳು, ನಿಜವಾಗಿ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗೆ ಬಳಸಿದ ಪಾಲಿನಷ್ಟು.
- ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗೆ ಬಳಸುವ ಚಾರ್ಟಿಂಗ್, ಡೇಟಾ ಮತ್ತು ರಿಸರ್ಚ್ ಸೇವೆಗಳ ಚಂದಾದಾರಿಕೆಗಳು.
- ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗೆ ಬಳಸುವ ಕಂಪ್ಯೂಟರ್ ಅಥವಾ ಇತರ ಉಪಕರಣಗಳ ಸವಕಳಿ (depreciation), ಒಂದೇ ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ಅದರ ಪೂರ್ಣ ವೆಚ್ಚದ ಬದಲು.
- ಟ್ರೇಡಿಂಗ್‌ಗಾಗಿ ಸಾಲ ಪಡೆದ ಹಣದ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ, ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಹಾಗೂ ಆಡಿಟ್‌ಗಾಗಿ ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್‌ಗೆ ಪಾವತಿಸಿದ ಶುಲ್ಕ.
ಇನ್‌ವಾಯ್ಸ್‌ಗಳು ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಂಕ್ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳಿ. ವೈಯಕ್ತಿಕ ವೆಚ್ಚ ಅಥವಾ ಟ್ರೇಡಿಂಗ್ ವ್ಯವಹಾರಕ್ಕೆ ನೀವು ಜೋಡಿಸಲಾಗದ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ತಿರಸ್ಕರಿಸುವ ಸಾಧ್ಯತೆ ಹೆಚ್ಚು. ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಒಂದು ದಿನದಲ್ಲಿ ಕಾನೂನು ಮಿತಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ನಗದು ಪಾವತಿಗಳನ್ನು ಸಹ ಕಡಿತವಾಗಿ (deduction) ಅನುಮತಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಪ್ರಿಸಂಪ್ಟಿವ್ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ: ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸೂಕ್ತವಲ್ಲ
ಸಣ್ಣ ವ್ಯವಹಾರಗಳು ಪ್ರಿಸಂಪ್ಟಿವ್ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಬಹುದು (ಹಿಂದೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 44AD, ಈಗ 2025 Act-ನ ಸೆಕ್ಷನ್ 58). ಪೂರ್ಣ ಲೆಕ್ಕಪತ್ರ ಇಡುವ ಬದಲು, ಬ್ಯಾಂಕಿಂಗ್ ಮಾರ್ಗಗಳ ಮೂಲಕ ಬಂದ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್‌ನ ಕನಿಷ್ಠ 6% ಅನ್ನು ಲಾಭವಾಗಿ ಘೋಷಿಸುತ್ತೀರಿ; ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ₹2 ಕೋಟಿಯೊಳಗೆ, ಅಥವಾ ನಗದು ಸ್ವೀಕೃತಿಗಳು 5%-ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ ₹3 ಕೋಟಿಯೊಳಗೆ ಇರಬೇಕು. ಕೆಲವು ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳು ಇದನ್ನು ಬಳಸಿ ITR-4 ಸಲ್ಲಿಸುತ್ತಾರೆ.
ಬಹುತೇಕ F&O ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ಇದು ಸರಿಹೊಂದುವುದಿಲ್ಲ. F&O ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಎಂದರೆ ಲಾಭ ಮತ್ತು ನಷ್ಟಗಳ ಸಂಪೂರ್ಣ (absolute) ಮೊತ್ತಗಳ ಒಟ್ಟು, ಆದ್ದರಿಂದ ಅದರ 6% ನೀವು ನಿಜವಾಗಿ ಗಳಿಸಿದ್ದಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿರಬಹುದು. ಈ ಸ್ಕೀಮ್‌ನಲ್ಲಿ ನಿಜವಾದ ವೆಚ್ಚಗಳನ್ನು ಕ್ಲೈಮ್ ಮಾಡಲು ಅಥವಾ ನಷ್ಟ ದಾಖಲಿಸಲು ಆಗುವುದಿಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಒಮ್ಮೆ ಇದರಿಂದ ಹೊರಬಂದರೆ ಐದು ವರ್ಷಗಳವರೆಗೆ ಮತ್ತೆ ಸೇರಲು ಆಗದಿರಬಹುದು ಹಾಗೂ ಆಡಿಟ್ ಅಗತ್ಯಗಳು ಎದುರಾಗಬಹುದು. 6%-ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಘೋಷಿಸುವವರನ್ನು ಹೊಸ ಕಾಯ್ದೆ ಹೇಗೆ ಪರಿಗಣಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬ ಬಗ್ಗೆ ತಜ್ಞರಲ್ಲೂ ಭಿನ್ನಾಭಿಪ್ರಾಯವಿದೆ (ಆಡಿಟ್ ಲೇಖನ ನೋಡಿ).
ಕಂಪ್ಲೈಯನ್ಸ್‌ನ ಉಳಿದ ಅಂಶಗಳು
- ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಎಂದರೆ ಟ್ರೇಡ್ ಆದ ಕಾಂಟ್ರಾಕ್ಟ್‌ಗಳ ಮೌಲ್ಯವಲ್ಲ. ಇದನ್ನು ICAI ವಿಧಾನದಲ್ಲಿ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ನಿಮಗೆ ಆಡಿಟ್ ಬೇಕೇ ಎಂಬುದನ್ನು ಇದೇ ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ.
- ಕನಿಷ್ಠ 95% ವ್ಯವಹಾರಗಳು ನಗದುರಹಿತವಾಗಿರುವ ಟ್ರೇಡರ್‌ಗಳಿಗೆ ₹10 ಕೋಟಿ ಟರ್ನ್‌ಓವರ್ ಮೀರಿದರೆ, ಮತ್ತು ಕೆಲವು ಕಡಿಮೆ-ಲಾಭದ ಪ್ರಕರಣಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಆಡಿಟ್ ಅಗತ್ಯ.
- F&O-ಗೆ ರಿಟರ್ನ್ ಫಾರ್ಮ್ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ITR-3, ಅದಕ್ಕೆ ಲಾಭ-ನಷ್ಟ ಖಾತೆ ಮತ್ತು ಬ್ಯಾಲೆನ್ಸ್ ಶೀಟ್ ಬೇಕು.
- TDS ನಂತರ ವರ್ಷದ ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ ₹10,000 ಅಥವಾ ಹೆಚ್ಚು ಇದ್ದರೆ, ನೀವು ನಾಲ್ಕು ಕಂತುಗಳಲ್ಲಿ ಮುಂಗಡ ತೆರಿಗೆ ಕಟ್ಟಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
- ನಿಮ್ಮ ರಿಟರ್ನ್ ಅನ್ನು ಗಡುವಿನೊಳಗೆ ಸಲ್ಲಿಸಿದರೆ ಮಾತ್ರ ನಷ್ಟವನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸಬಹುದು.
ಉದಾಹರಣೆಗಳಲ್ಲಿ ಉದಾಹರಣೆಗಾಗಿ ಮಾತ್ರ ಮೌಲ್ಯಗಳನ್ನು ಬಳಸಲಾಗಿದೆ, ಪ್ರಸ್ತುತ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಡೇಟಾ ಅಲ್ಲ. ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯ ಶಿಕ್ಷಣ, ಹೂಡಿಕೆ ಸಲಹೆ ಅಲ್ಲ.