இந்தியாவில் F&O டிரேடிங்குக்கு எப்படி வரி விதிக்கப்படுகிறது

உங்கள் ஸ்லாப் விகிதத்தில் வணிக வருமானம், ITR-3, டர்ன்ஓவர் மற்றும் வரி ஆடிட், இழப்புகள் மற்றும் முன்கூட்டிய வரி: Futures மற்றும் Options டிரேடர்களுக்கான விதிகள், அவற்றுக்குப் பின்னால் உள்ள Income-tax Act பிரிவுகளுடன்.

F&O டர்ன்ஓவர் கால்குலேட்டர்முழு வழிகாட்டியைப் படிக்கவும்

மொழிபெயர்ப்பு; ஆங்கிலப் பதிப்பே மேலோங்கும்.

ரிட்டர்ன் தாக்கல் காலம் · கடைசியாக மதிப்பாய்வு செய்தது 2 நவம்பர் 2026

உங்கள் ரிட்டர்னுக்கான வழிகாட்டிகள்

2026-இல் தாக்கல் செய்யப்படும் ரிட்டர்ன்கள் Income-tax Act, 1961-இன் கீழ் FY 2025-26 (AY 2026-27)-க்கானவை. Income-tax Act, 2025 வரி ஆண்டு 2026-27 (1 ஏப்ரல் 2026 முதல் 31 மார்ச் 2027 வரை) முதல் பொருந்தும்; previous year மற்றும் assessment year-க்குப் பதிலாக "tax year" வருகிறது. F&O-க்கான வரி முறை அப்படியே இருக்கும்; சில section எண்கள் மாறுகின்றன.

இந்தியாவில் F&O டிரேடிங்குக்கு எப்படி வரி விதிக்கப்படுகிறதுFutures மற்றும் Options லாபம் ஏன் வணிக வருமானம், ஸ்லாப் விகிதங்கள் எப்படிப் பொருந்தும், எந்தச் செலவுகளைக் கழிக்கலாம், அனுமான வரிவிதிப்பு, ஆடிட் மற்றும் ITR-3 எங்கே வருகின்றன.வரிக்கான F&O டர்ன்ஓவரை எப்படிக் கணக்கிடுவதுF&O டர்ன்ஓவருக்கான ICAI முறை, Option Premium ஏன் இனி தனியாகச் சேர்க்கப்படுவதில்லை, மற்றும் ஆறு டிரேடுகளுடன் ஒரு செய்முறை உதாரணம்.F&O டிரேடர்களுக்கான டாக்ஸ் ஆடிட்: அது எப்போது பொருந்தும்₹1 கோடி மற்றும் ₹10 கோடி டர்ன்ஓவர் வரம்புகள், புதிய வருமான வரிச் சட்டத்தின் கீழ் 6% லாபக் கேள்வி, மற்றும் ஆடிட் உரிய தேதிகள்.F&O டிரேடர்களுக்கான ITR-3: படிவம், கணக்குகள் மற்றும் உரிய தேதிகள்F&O டிரேடர்கள் ஏன் பொதுவாக ITR-3 தாக்கல் செய்கிறார்கள், லாப நஷ்டக் கணக்கும் பேலன்ஸ் ஷீட்டும் எதை உள்ளடக்குகின்றன, ஆடிட் மற்றும் ஆடிட் அல்லாத நிகழ்வுகளுக்கான உரிய தேதிகள்.F&O இழப்புகள்: சரிக்கட்டுதலும் கொண்டு செல்லுதலும்F&O இழப்பு பிற வருமானத்தை எப்படிக் குறைக்கிறது, அது ஏன் சம்பளத்தைத் தொட முடியாது, எட்டு ஆண்டு கொண்டு செல்லுதல், அதை உயிர்ப்புடன் வைத்திருக்கும் தாக்கல் காலக்கெடு.F&O டிரேடர்களுக்கான அட்வான்ஸ் டாக்ஸ்அட்வான்ஸ் டாக்ஸை யார் செலுத்த வேண்டும், நான்கு தவணைத் தேதிகள் மற்றும் சதவீதங்கள், மிகக் குறைவாக அல்லது மிகத் தாமதமாகச் செலுத்தியதற்கு விதிக்கப்படும் வட்டி.

ஊக வணிகம் அல்லாத (non-speculative) வணிக வருமானம்

அங்கீகரிக்கப்பட்ட பங்குச் சந்தை எக்ஸ்சேஞ்சில் டிரேட் செய்யப்படும் Futures மற்றும் Options-இலிருந்து வரும் லாப நஷ்டம் வணிக வருமானம் ஆகும். Income-tax Act, 1961-இன் Section 43(5)(d) இந்த "eligible transactions"-ஐ ஊக (speculative) வகையிலிருந்து நீக்குகிறது; 2025 Act-உம் இதே முறையைத் தொடர்கிறது. F&O மூலதன ஆதாயமாக (capital gains) வரி விதிக்கப்படுவதில்லை.

உங்கள் ஸ்லாப் விகிதத்தில் வரி

நிகர F&O முடிவு உங்கள் பிற வருமானத்துடன் சேர்க்கப்பட்டு, உங்கள் ஸ்லாப் விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்படுகிறது; பொருந்தும் இடங்களில் சர்சார்ஜ் மற்றும் 4% சுகாதார, கல்வி செஸ். இயல்புநிலை புதிய முறையில், ரிபேட் காரணமாகக் குடியிருப்பாளர்களுக்கு ₹12 லட்சம் வரையிலான மொத்த வருமானத்துக்கு வரி இல்லை.

செலவுகளும் STT-யும் கழிக்கத்தக்கவை

வணிக வருமானம் என்பதால், F&O லாபம் டிரேடிங்குக்காகச் செய்த செலவுகளுக்குப் பிறகு கணக்கிடப்படுகிறது: புரோக்கரேஜ், எக்ஸ்சேஞ்ச் மற்றும் SEBI கட்டணங்கள், ஸ்டாம்ப் டியூட்டி, GST, டேட்டா சந்தாக்கள், இணையச் செலவின் ஒரு பங்கு மற்றும் உபகரணங்களின் தேய்மானம். இந்த டிரேடுகளுக்குச் செலுத்திய STT-ஐயும் 1961 Act-இன் section 36(1)(xv)-இன் கீழ் கழிக்கலாம், ஏனெனில் வருமானம் வணிக வருமானம்; மூலதன ஆதாயத்துக்கு எதிராக அதைக் கழிக்க முடியாது.

இழப்புகள்: ஈடுசெய்தல் (set-off) மற்றும் 8 ஆண்டு carry forward

F&O இழப்பை அதே ஆண்டின் சம்பளம் தவிர்ந்த பிற வருமானத்துடன் ஈடுசெய்யலாம் (section 71(2A)); மீதியை வணிக வருமானத்துக்கு எதிராக எட்டு ஆண்டுகளுக்கு carry forward செய்யலாம் (section 72; 2025 Act-இன் section 112). Carry forward செய்ய, கடைசித் தேதிக்குள் ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்திருக்க வேண்டும் (section 139(1)-உடன் படிக்கப்படும் section 80).

செய்முறை உதாரணம் (விளக்க எண்கள்)

சம்பளம்₹12,00,000
சம்பளத்துக்கான நிலையான கழிவு (standard deduction, புதிய முறை)- ₹75,000
கட்டணங்கள், STT மற்றும் செலவுகளுக்குப் பிறகு நிகர F&O லாபம்₹3,00,000
மொத்த வருமானம்₹14,25,000
புதிய முறை ஸ்லாப் விகிதங்களில் வரி₹93,750
சுகாதார மற்றும் கல்வி செஸ் (4%)₹3,750
மொத்த வரி₹97,500

F&O லாபம் இல்லாமல் இருந்தால், மொத்த வருமானம் ₹11,25,000 ₹12 லட்சத்துக்குள் இருக்கும்; ரிபேட்டுக்குப் பிறகு வரி இருக்காது. F&O லாபம் சம்பளத்துடன் சேர்த்து ஸ்லாப் விகிதங்களில் வரி விதிக்கப்படுகிறது; அதற்குத் தனி நிலையான விகிதம் கிடையாது. டிரேடிங்கில் லாபத்துக்குப் பதிலாக இழப்பு ஏற்பட்டிருந்தால், அதைச் சம்பளத்துடன் ஈடுசெய்ய (set off) முடியாது.

டர்ன்ஓவர், ஆடிட் மற்றும் ரிட்டர்ன்

டர்ன்ஓவர் என்பது ஒப்பந்த மதிப்பு அல்ல

வரி ஆடிட்டுக்கு, F&O டர்ன்ஓவர் ICAI Guidance Note on Tax Audit-ஐப் பின்பற்றுகிறது: மூடப்பட்ட ஒவ்வொரு டிரேடின் லாப, இழப்புகளின் முழு மதிப்புகளின் (absolute) கூட்டுத்தொகை. 2022 திருத்தத்திலிருந்து, விற்ற Options-க்குப் பெற்ற Premium இனி சேர்க்கப்படுவதில்லை. டர்ன்ஓவர் கால்குலேட்டர் இதைக் கணக்கிடுகிறது.

வரி ஆடிட் வரம்புகள்

குறைந்தது 95% வரவுகளும் செலுத்துதல்களும் ரொக்கமல்லாதவையாக இருந்தால் (எக்ஸ்சேஞ்சில் டிரேட் செய்யப்படும் F&O-வுக்கு இது வழக்கம்) ₹10 கோடி டர்ன்ஓவருக்கு மேல் ஆடிட் தேவை; இல்லையெனில் ₹1 கோடிக்கு மேல் (1961 Act-இன் section 44AB, 2025 Act-இன் section 63). சில presumptive-taxation வழக்குகளில் குறைந்த லாபமும் ஆடிட்டைத் தூண்டலாம்.

ITR-3, ITR-1 அல்லது ITR-2 அல்ல

F&O-விலிருந்து வரும் வணிக வருமானம், லாப நஷ்டக் கணக்கு மற்றும் பேலன்ஸ் ஷீட் தகவல்களுடன், சம்பளம் மற்றும் பிற வருமானத்துடன் சேர்த்து ITR-3-இல் தெரிவிக்கப்படுகிறது. ITR-4, presumptive taxation-இன் கீழ் மட்டுமே பொருந்தும்; அது டிரேடர்களுக்கு அரிதாகவே பொருந்தும்.

முன்கூட்டிய வரி (advance tax)

F&O லாபத்துக்கு TDS இல்லை. TDS-க்குப் பிறகு அந்த ஆண்டுக்கான உங்கள் வரி ₹10,000 அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால், அது நான்கு தவணைகளில் செலுத்தப்பட வேண்டும்; குறைவாகச் செலுத்தினால் மாதம் 1% வட்டி (1961 Act-இன் sections 234B மற்றும் 234C, 2025 Act-இன் 424 மற்றும் 425).

முக்கியத் தேதிகள்

15 ஜூன் · 15 செப் · 15 டிச · 15 மார்ச்

TDS-க்குப் பிறகு உங்கள் வரி ₹10,000 அல்லது அதற்கு மேல் இருந்தால், முன்கூட்டிய வரித் தவணைகள் (ஆண்டு வரியின் 15%, 45%, 75% மற்றும் 100%). F&O லாபத்துக்கு TDS இல்லை.

31 ஆகஸ்ட்

Finance Act, 2026-இன் கீழ் AY 2026-27 முதல், ஆடிட் இல்லாத ITR-3-க்கான கடைசித் தேதி. சரியான நேரத்தில் தாக்கல் செய்தால் F&O இழப்பை carry forward செய்யும் உரிமை நீடிக்கும்.

30 செப்டம்பர் · 31 அக்டோபர்

ஆடிட் வழக்குகளில் வரி ஆடிட் அறிக்கை மற்றும் ரிட்டர்னுக்கான வழக்கமான தேதிகள். AY 2026-27-க்கு, CBDT Circular No. 7/2026 அவற்றை 21 அக்டோபர் மற்றும் 21 நவம்பர் 2026 வரை நீட்டித்தது.

அதிகாரப்பூர்வ ஆதாரங்கள் மற்றும் குறிப்புகள் (2 நவம்பர் 2026 நிலவரப்படி)

பொதுவான தகவல், வரி ஆலோசனை அல்ல

கடைசியாக மதிப்பாய்வு செய்தது 2 நவம்பர் 2026. இந்தப் பக்கம் கல்வி நோக்கத்துக்காக விதிகளைப் பொதுவாக விளக்குகிறது. Income-tax Act, 2025 புதியது; சில அம்சங்கள் இன்னும் விளக்கப்பட்டு வருகின்றன. கடைசித் தேதிகளும் விகிதங்களும் ஒவ்வொரு Finance Act-உடனும் மாறுகின்றன.

ரிட்டர்ன் தாக்கல் செய்வதற்கு அல்லது முடிவெடுப்பதற்கு முன் ஒரு சார்ட்டர்டு அக்கவுண்டன்டைக் கலந்தாலோசிக்கவும்.