ভারতে F&O ট্রেডিংয়ে কীভাবে ট্যাক্স লাগে

আপনার স্ল্যাব হারে ব্যবসায়িক আয়, ITR-3, টার্নওভার আর ট্যাক্স অডিট, ক্ষতি আর অগ্রিম ট্যাক্স: Futures আর Options ট্রেডারদের নিয়ম, পিছনের Income-tax Act-এর ধারাসহ।

F&O টার্নওভার ক্যালকুলেটরপুরো গাইড পড়ুন

অনুবাদ; ইংরেজি সংস্করণই চূড়ান্ত।

রিটার্ন দাখিলের মরসুম · শেষ পর্যালোচনা 2 নভেম্বর 2026

আপনার রিটার্নের জন্য গাইড

2026-এ দাখিল হওয়া রিটার্ন Income-tax Act, 1961-এর অধীনে FY 2025-26 (AY 2026-27)-এর জন্য। Income-tax Act, 2025 প্রযোজ্য tax year 2026-27 (1 এপ্রিল 2026 থেকে 31 মার্চ 2027) থেকে, যেখানে "tax year" previous year আর assessment year-এর জায়গা নেয়। F&O-র ব্যবস্থা একই থাকে; কিছু ধারার নম্বর বদলায়।

ভারতে F&O ট্রেডিংয়ে কীভাবে ট্যাক্স লাগেfutures আর Option-এর লাভ কেন ব্যবসায়িক আয়, স্ল্যাব হার কীভাবে প্রযোজ্য, কোন খরচ বাদ দিতে পারেন, আর প্রিজাম্পটিভ ট্যাক্সেশন, অডিট ও ITR-3 কোথায় আসে।ট্যাক্সের জন্য F&O টার্নওভার কীভাবে হিসাব করবেনF&O টার্নওভারের ICAI পদ্ধতি, কেন Option Premium আর আলাদা করে যোগ হয় না, আর ছয়টি ট্রেড নিয়ে একটি উদাহরণ।F&O ট্রেডারদের জন্য ট্যাক্স অডিট: কখন প্রযোজ্য₹1 কোটি আর ₹10 কোটির টার্নওভার সীমা, নতুন ইনকাম-ট্যাক্স অ্যাক্টে 6% লাভের প্রশ্ন, আর অডিটের নির্ধারিত তারিখ।F&O ট্রেডারদের জন্য ITR-3: ফর্ম, হিসাব আর নির্ধারিত তারিখকেন F&O ট্রেডাররা সাধারণত ITR-3 জমা দেন, লাভ-ক্ষতির হিসাব আর ব্যালান্স শিটে কী লাগে, আর অডিট ও অডিট-বহির্ভূত ক্ষেত্রে নির্ধারিত তারিখ।F&O ক্ষতি: সেট-অফ আর ক্যারি ফরোয়ার্ডF&O-র ক্ষতি কীভাবে অন্য আয় কমায়, কেন তা বেতনে হাত দিতে পারে না, আট বছরের ক্যারি ফরোয়ার্ড, আর যে ডেডলাইন একে বাঁচিয়ে রাখে।F&O ট্রেডারদের জন্য অ্যাডভান্স ট্যাক্সকাকে অ্যাডভান্স ট্যাক্স দিতে হবে, চারটি কিস্তির তারিখ আর শতাংশ, আর কম বা দেরিতে দেওয়ার জন্য কত সুদ লাগে।

নন-স্পেকুলেটিভ ব্যবসায়িক আয়

স্বীকৃত স্টক এক্সচেঞ্জে ট্রেড হওয়া Futures আর Options-এর লাভ-ক্ষতি ব্যবসায়িক আয়। Income-tax Act, 1961-এর section 43(5)(d) এই "eligible transactions"-কে স্পেকুলেটিভ বিভাগ থেকে বাইরে রাখে, আর 2025 Act একই ব্যবস্থা বজায় রাখে। F&O-তে capital gains হিসেবে ট্যাক্স লাগে না।

আপনার স্ল্যাব হারে ট্যাক্স

নেট F&O ফলাফল আপনার অন্য আয়ের সঙ্গে যোগ হয় এবং আপনার স্ল্যাব হারে ট্যাক্স লাগে, প্রযোজ্য হলে সারচার্জ আর 4% স্বাস্থ্য ও শিক্ষা সেসসহ। ডিফল্ট নতুন ব্যবস্থায় রিবেটের কারণে বাসিন্দাদের ₹12 লাখ পর্যন্ত মোট আয় করমুক্ত।

খরচ আর STT বাদ দেওয়া যায়

ব্যবসায়িক আয় হিসেবে F&O লাভ হিসাব হয় ট্রেডিংয়ের জন্য হওয়া খরচ বাদ দিয়ে: ব্রোকারেজ, এক্সচেঞ্জ আর SEBI চার্জ, স্ট্যাম্প ডিউটি, GST, ডেটা সাবস্ক্রিপশন, ইন্টারনেট খরচের একটা অংশ আর যন্ত্রপাতির অবচয়। এই ট্রেডগুলোতে দেওয়া STT-ও বাদ দেওয়া যায়, 1961 Act-এর section 36(1)(xv) অনুযায়ী, কারণ আয়টি ব্যবসায়িক আয়; capital gains-এর বিপরীতে এটি বাদ দেওয়া যায় না।

ক্ষতি: সমন্বয় আর 8 বছর এগিয়ে নেওয়া

একটি F&O ক্ষতি একই বছরের বেতন ছাড়া অন্য আয়ের সঙ্গে সমন্বয় করা যায় (section 71(2A)), আর বাকিটা ব্যবসায়িক আয়ের বিপরীতে আট বছর পর্যন্ত এগিয়ে নেওয়া যায় (section 72; 2025 Act-এর section 112)। এগিয়ে নিতে নির্ধারিত তারিখের মধ্যে রিটার্ন দাখিল করতে হয় (section 80, section 139(1)-এর সঙ্গে পঠিত)।

উদাহরণ (উদাহরণমূলক সংখ্যা)

বেতন₹12,00,000
বেতনে স্ট্যান্ডার্ড ডিডাকশন (নতুন ব্যবস্থা)- ₹75,000
চার্জ, STT আর খরচের পরে নেট F&O লাভ₹3,00,000
মোট আয়₹14,25,000
নতুন ব্যবস্থার স্ল্যাব হারে ট্যাক্স₹93,750
স্বাস্থ্য ও শিক্ষা সেস (4%)₹3,750
মোট ট্যাক্স₹97,500

F&O লাভ ছাড়া মোট আয় ₹11,25,000 হত ₹12 লাখের মধ্যে, রিবেটের পরে করমুক্ত। F&O লাভে বেতনের সঙ্গে একসঙ্গে স্ল্যাব হারে ট্যাক্স লাগে; এর আলাদা নির্দিষ্ট হার নেই। ট্রেডিংয়ে বরং ক্ষতি হলে তা বেতনের সঙ্গে সমন্বয় করা যেত না।

টার্নওভার, অডিট আর রিটার্ন

টার্নওভার মানে কন্ট্র্যাক্ট ভ্যালু নয়

ট্যাক্স অডিটের জন্য F&O টার্নওভার ICAI Guidance Note on Tax Audit অনুসরণ করে: প্রতিটি বন্ধ ট্রেডের লাভ আর ক্ষতির পরম মানের যোগফল। 2022-এর সংশোধনের পর থেকে বিক্রি করা Options-এ পাওয়া Premium আর যোগ করা হয় না। টার্নওভার ক্যালকুলেটর এটি হিসাব করে।

ট্যাক্স অডিটের সীমা

অন্তত 95% প্রাপ্তি আর প্রদান নগদহীন হলে — এক্সচেঞ্জ-ট্রেডেড F&O-তে যা স্বাভাবিক — ₹10 কোটি টার্নওভারের উপরে অডিট লাগে, অন্যথায় ₹1 কোটির উপরে (1961 Act-এর section 44AB, 2025 Act-এর section 63)। কিছু presumptive-taxation ক্ষেত্রে কম লাভও অডিট ঘটাতে পারে।

ITR-3, ITR-1 বা ITR-2 নয়

F&O থেকে ব্যবসায়িক আয় ITR-3-এ জানাতে হয়, লাভ-ক্ষতির হিসাব আর ব্যালান্স শিটের তথ্যসহ, বেতন আর অন্য আয়ের সঙ্গে। ITR-4 শুধু presumptive taxation-এ প্রযোজ্য, যা ট্রেডারদের ক্ষেত্রে কমই মানায়।

অগ্রিম ট্যাক্স

F&O লাভে TDS নেই। TDS-এর পরে বছরের ট্যাক্স ₹10,000 বা তার বেশি হলে চারটি কিস্তিতে দিতে হয়; ঘাটতিতে মাসে 1% খরচ (1961 Act-এর sections 234B আর 234C, 2025 Act-এর 424 আর 425)।

গুরুত্বপূর্ণ তারিখ

15 জুন · 15 সেপ্টেম্বর · 15 ডিসেম্বর · 15 মার্চ

TDS-এর পরে আপনার ট্যাক্স ₹10,000 বা তার বেশি হলে অগ্রিম ট্যাক্সের কিস্তি (বছরের ট্যাক্সের 15%, 45%, 75% আর 100%)। F&O লাভে TDS নেই।

31 আগস্ট

Finance Act, 2026 অনুযায়ী AY 2026-27 থেকে অডিট ছাড়া ITR-3-এর নির্ধারিত তারিখ। সময়মতো দাখিল করলে F&O ক্ষতি এগিয়ে নেওয়ার সুযোগ থাকে।

30 সেপ্টেম্বর · 31 অক্টোবর

অডিটের ক্ষেত্রে ট্যাক্স অডিট রিপোর্ট আর রিটার্নের স্বাভাবিক তারিখ। AY 2026-27-এর জন্য CBDT Circular No. 7/2026 এগুলো 21 অক্টোবর আর 21 নভেম্বর 2026 পর্যন্ত বাড়িয়েছে।

সরকারি সূত্র আর রেফারেন্স (2 নভেম্বর 2026 অনুযায়ী)

সাধারণ তথ্য, ট্যাক্স পরামর্শ নয়

শেষ পর্যালোচনা 2 নভেম্বর 2026। এই পেজ শিক্ষার জন্য নিয়মগুলো সাধারণভাবে ব্যাখ্যা করে। Income-tax Act, 2025 নতুন এবং কিছু বিষয়ের ব্যাখ্যা এখনও চলছে; প্রতিটি Finance Act-এর সঙ্গে নির্ধারিত তারিখ আর হার বদলায়।

রিটার্ন দাখিল বা সিদ্ধান্ত নেওয়ার আগে একজন চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টের পরামর্শ নিন।