अगर आपने साल में Futures या Options में ट्रेड किया, भले ही एक बार और भले ही नुकसान में, तो आसान रिटर्न फ़ॉर्म अब काम नहीं आते। F&O बिज़नेस इनकम है, और बिज़नेस इनकम उसी के लिए बने फ़ॉर्म में दिखानी होती है।
सामान्य जानकारी, टैक्स सलाह नहीं
यह लेख शिक्षा के लिए नियमों को सामान्य रूप में समझाता है। यह टैक्स सलाह नहीं है और हो सकता है आपकी स्थिति पर लागू न हो। टैक्स कानून और ड्यू डेट बदलते रहते हैं, और Income-tax Act, 2025 नया है, इसलिए कुछ बातों की व्याख्या अभी तय हो रही है। रिटर्न फाइल करने या कोई फ़ैसला लेने से पहले किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट से सलाह लें।
कौन-सा फ़ॉर्म
- ITR-3 उन व्यक्तियों और HUF के लिए फ़ॉर्म है जिनकी बिज़नेस या प्रोफ़ेशन से इनकम अकाउंट्स के आधार पर निकाली जाती है। F&O ट्रेडरों के लिए यही आम फ़ॉर्म है, उन नौकरीपेशा लोगों के लिए भी जो साथ में ट्रेड करते हैं।
- ITR-4 वे लोग भरते हैं जो प्रिज़म्प्टिव टैक्सेशन चुनते हैं। कुछ मामलों में F&O के लिए यह संभव है, लेकिन यह स्कीम ट्रेडरों के लिए शायद ही ठीक बैठती है (ओवरव्यू लेख देखें)।
- ITR-1 और ITR-2 में बिज़नेस इनकम दिखाने की जगह नहीं है, इसलिए F&O ट्रांज़ैक्शन होने पर इनका इस्तेमाल नहीं हो सकता।
FY 2025-26 (AY 2026-27) के ITR फ़ॉर्म मार्च 2026 में नोटिफ़ाई हुए और ITR-3 का नाम वही रहा। टैक्स ईयर 2026-27 के फ़ॉर्म, जो Income-tax Act, 2025 के तहत पहला साल है, 2027 में भरे जाएँगे; सीज़न शुरू होने पर ई-फ़ाइलिंग पोर्टल पर फ़ॉर्म की सूची देखें।
ITR-3 में क्या भरना होता है
- ट्रेडिंग बिज़नेस का मुनाफ़ा-नुकसान खाता (प्रॉफ़िट एंड लॉस अकाउंट): F&O से कुल (ग्रॉस) मुनाफ़ा या नुकसान, आपके क्लेम किए गए खर्च, और नेट नतीजा।
- बैलेंस शीट: साल के अंत में बिज़नेस के पास क्या है और उस पर क्या बकाया है, जैसे ब्रोकर के पास ट्रेडिंग बैलेंस, ट्रेडिंग के लिए इस्तेमाल होने वाला बैंक बैलेंस, और कोई उपकरण।
- ICAI तरीके से निकाला गया टर्नओवर, और हर तरह की ट्रेडिंग का ग्रॉस मुनाफ़ा या नुकसान।
- आपकी दूसरी इनकम अपने-अपने हेड में: सैलरी, हाउस प्रॉपर्टी, निवेश से कैपिटल गेन्स, और अन्य स्रोत।
- अगर ऑडिट लागू है तो ऑडिट की जानकारी, और पिछले सालों से आगे लाए गए नुकसान।
क़ानून में तय सीमा से ऊपर वाले व्यक्तियों के लिए बुक्स ऑफ़ अकाउंट रखना ज़रूरी हो जाता है। 1961 के अधिनियम में यह सीमा मोटे तौर पर ₹2.5 लाख से ज़्यादा इनकम या ₹25 लाख से ज़्यादा टर्नओवर थी, और 2025 के अधिनियम में भी इसके जैसा प्रावधान है। कई ट्रेडर वैसे भी ब्रोकर के टैक्स P&L, लेजर, कॉन्ट्रैक्ट नोट और बैंक स्टेटमेंट से आसान बुक्स बना लेते हैं, क्योंकि रिटर्न में यही आंकड़े पूछे जाते हैं।
जुटाने वाले दस्तावेज़
- हर ब्रोकर से टैक्स P&L और लेजर, ट्रेड-वार टर्नओवर के साथ।
- TDS और रिपोर्ट हुए ट्रांज़ैक्शन मिलाने के लिए एनुअल इन्फ़ॉर्मेशन स्टेटमेंट और फ़ॉर्म 26AS (नए नियमों में इसका नाम फ़ॉर्म 168 है)।
- जिन खर्चों का आप क्लेम करते हैं उनके बिल, और बैंक स्टेटमेंट।
- पिछले रिटर्न से कैरी फॉरवर्ड हुए नुकसान का ब्योरा।
ड्यू डेट
Finance Act, 2026 ने AY 2026-27 से बिना ऑडिट वाले बिज़नेस रिटर्न (ITR-3 और ITR-4) की ड्यू डेट 31 जुलाई से बदलकर 31 अगस्त कर दी। ITR-1 या ITR-2 भरने वाले नौकरीपेशा लोगों के लिए यह 31 जुलाई ही रहती है।
| मामला | FY 2025-26 (AY 2026-27) | टैक्स ईयर 2026-27 |
|---|---|---|
| रिटर्न, बिना ऑडिट (ITR-3) | 31 अगस्त 2026 | 31 अगस्त 2027 |
| ऑडिट रिपोर्ट | 21 अक्टूबर 2026 (बढ़ाई गई) | 30 सितंबर 2027 |
| रिटर्न, ऑडिट वाला मामला | 21 नवंबर 2026 (बढ़ाई गई) | 31 अक्टूबर 2027 |
ट्रेडरों के लिए ड्यू डेट क्यों अहम है
F&O का नुकसान आगे के सालों में तभी कैरी फॉरवर्ड हो सकता है जब रिटर्न ड्यू डेट तक फ़ाइल हो। देर से रिटर्न फ़ीस देकर अब भी भरा जा सकता है, लेकिन उस साल के बिज़नेस नुकसान को कैरी फॉरवर्ड करने का हक़ चला जाता है।
उदाहरणों में दी गई रकम सिर्फ़ समझाने के लिए है, यह मौजूदा मार्केट डेटा नहीं है। यह सामान्य शिक्षा है, निवेश सलाह नहीं।