సంవత్సరంలో మీరు Futures లేదా Options ట్రేడ్ చేసి ఉంటే, ఒక్కసారి అయినా, నష్టంతో అయినా, సరళమైన రిటర్న్ ఫారమ్‌లు ఇక సరిపోవు. F&O వ్యాపార ఆదాయం, వ్యాపార ఆదాయాన్ని దాని కోసం తయారుచేసిన ఫారమ్‌లోనే చూపించాలి.
సాధారణ సమాచారం మాత్రమే, పన్ను సలహా కాదు
ఈ వ్యాసం విద్య కోసం నియమాలను సాధారణ పదాల్లో వివరిస్తుంది. ఇది పన్ను సలహా కాదు, మీ పరిస్థితికి సరిపోకపోవచ్చు. పన్ను చట్టం మరియు గడువు తేదీలు మారుతాయి, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 కొత్తది, కాబట్టి కొన్ని అంశాలను ఇంకా అర్థం చేసుకుంటున్నారు. ఫైల్ చేసే ముందు లేదా నిర్ణయం తీసుకునే ముందు చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్‌ను సంప్రదించండి.
ఏ ఫారమ్
- ఖాతాల (అకౌంట్స్) ఆధారంగా లెక్కించే వ్యాపారం లేదా వృత్తి ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు, HUF-ల కోసం ఉన్న ఫారమ్ ITR-3. F&O ట్రేడర్లకు, ట్రేడింగ్ కూడా చేసే ఉద్యోగులతో సహా, సాధారణంగా ఇదే ఫారమ్.
- ప్రిజంప్టివ్ ట్యాక్సేషన్‌ను ఎంచుకున్నవారు ITR-4 వాడతారు. కొన్ని సందర్భాల్లో F&O-కు ఇది సాధ్యమే, కానీ ఈ స్కీమ్ ట్రేడర్లకు అరుదుగా సరిపోతుంది (ఓవర్‌వ్యూ వ్యాసం చూడండి).
- ITR-1, ITR-2-లలో వ్యాపార ఆదాయం చూపించడానికి చోటు లేదు, కాబట్టి F&O లావాదేవీలు ఉంటే వాటిని వాడలేరు.
FY 2025-26 (AY 2026-27) ITR ఫారమ్‌లు మార్చి 2026-లో నోటిఫై అయ్యాయి, ITR-3 పేరు అలాగే ఉంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 కింద మొదటి సంవత్సరమైన పన్ను సంవత్సరం 2026-27 ఫారమ్‌లను 2027-లో ఫైల్ చేస్తారు; సీజన్ ప్రారంభమైనప్పుడు ఈ-ఫైలింగ్ పోర్టల్‌లో ఫారమ్‌ల జాబితా చెక్ చేయండి.
ITR-3-లో ఏమి ఉంటుంది
- ట్రేడింగ్ బిజినెస్‌కు లాభనష్టాల ఖాతా: F&O నుంచి స్థూల లాభం లేదా నష్టం, మీరు క్లెయిమ్ చేసే ఖర్చులు, నికర ఫలితం.
- బ్యాలెన్స్ షీట్: సంవత్సరం చివర్లో బిజినెస్‌కు ఉన్న ఆస్తులు, చెల్లించాల్సిన బాకీలు — ఉదాహరణకు మీ బ్రోకర్ దగ్గర ఉన్న ట్రేడింగ్ బ్యాలెన్స్, ట్రేడింగ్ కోసం వాడే బ్యాంక్ బ్యాలెన్స్, ఏవైనా పరికరాలు.
- ICAI పద్ధతిలో లెక్కించిన టర్నోవర్, ప్రతి రకమైన ట్రేడింగ్‌కు స్థూల లాభం లేదా నష్టం.
- మీ ఇతర ఆదాయం దాని స్వంత హెడ్‌ల కింద: జీతం, ఇంటి ఆస్తి, పెట్టుబడుల నుంచి క్యాపిటల్ గెయిన్స్, మరియు ఇతర మూలాలు.
- ఆడిట్ వర్తిస్తే ఆడిట్ వివరాలు, మునుపటి సంవత్సరాల నుంచి క్యారీ ఫార్వర్డ్ అయిన నష్టాలు.
చట్టంలో నిర్ణయించిన పరిమితులు దాటిన వ్యక్తులకు బుక్స్ ఆఫ్ అకౌంట్ తప్పనిసరి. 1961 చట్టం ప్రకారం ఇవి స్థూలంగా ₹2.5 లక్షలకు పైన ఆదాయం లేదా ₹25 లక్షలకు పైన టర్నోవర్; 2025 చట్టంలో దీనికి సమానమైన నిబంధన ఉంది. చాలామంది ట్రేడర్లు ఏమైనా సరళమైన బుక్స్ నిర్వహిస్తారు — బ్రోకర్ ట్యాక్స్ P&L, లెడ్జర్, కాంట్రాక్ట్ నోట్స్, బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ల ఆధారంగా — ఎందుకంటే రిటర్న్ అవే సంఖ్యలను అడుగుతుంది.
సేకరించాల్సిన డాక్యుమెంట్లు
- ప్రతి బ్రోకర్ నుంచి Tax P&L మరియు లెడ్జర్, ట్రేడ్ వారీ టర్నోవర్‌తో.
- TDS, రిపోర్ట్ అయిన లావాదేవీలను సరిపోల్చడానికి Annual Information Statement మరియు Form 26AS (కొత్త నియమాల ప్రకారం Form 168 అని పేరు మార్చారు).
- మీరు క్లెయిమ్ చేసే ఖర్చుల ఇన్‌వాయిస్‌లు, బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్‌లు.
- గత రిటర్న్‌ల నుంచి క్యారీ ఫార్వర్డ్ అయిన నష్టాల వివరాలు.
గడువు తేదీలు
Finance Act, 2026 ఆడిట్ లేని వ్యాపార రిటర్న్‌ల (ITR-3 మరియు ITR-4) గడువు తేదీని AY 2026-27 నుంచి 31 జులై నుంచి 31 ఆగస్టు-కు మార్చింది. ITR-1 లేదా ITR-2 ఉపయోగించే జీతం పొందేవారికి 31 జులై గానే ఉంటుంది.
| సందర్భం | FY 2025-26 (AY 2026-27) | పన్ను సంవత్సరం 2026-27 |
|---|---|---|
| రిటర్న్, ఆడిట్ లేదు (ITR-3) | 31 August 2026 | 31 August 2027 |
| ఆడిట్ రిపోర్ట్ | 21 అక్టోబర్ 2026 (పొడిగించబడింది) | 30 September 2027 |
| రిటర్న్, ఆడిట్ కేసు | 21 నవంబర్ 2026 (పొడిగించబడింది) | 31 October 2027 |
ట్రేడర్లకు గడువు తేదీ ఎందుకు ముఖ్యం
గడువు తేదీలోపు రిటర్న్ ఫైల్ చేస్తేనే F&O నష్టాన్ని తర్వాతి సంవత్సరాలకు క్యారీ ఫార్వర్డ్ చేయవచ్చు. ఆలస్యంగా కూడా ఫీజు కట్టి రిటర్న్ ఫైల్ చేయవచ్చు, కానీ ఆ సంవత్సరపు వ్యాపార నష్టాన్ని క్యారీ ఫార్వర్డ్ చేసే అవకాశం పోతుంది.
ఉదాహరణల్లోని విలువలు వివరించడానికి మాత్రమే, ప్రస్తుత మార్కెట్ డేటా కాదు. ఇది సాధారణ విద్యా సమాచారం, పెట్టుబడి సలహా కాదు.