જો તમે વર્ષ દરમિયાન Futures કે Optionsમાં ટ્રેડ કર્યું હોય, ભલે એક જ વાર અને ભલે નુકસાનમાં, તો સાદાં રિટર્ન ફોર્મ હવે ચાલતાં નથી. F&O બિઝનેસ આવક છે, અને બિઝનેસ આવક તેના માટે બનેલા ફોર્મમાં જ દર્શાવવી પડે છે.
સામાન્ય માહિતી, ટેક્સ સલાહ નથી
આ લેખ શિક્ષણ માટે નિયમોને સામાન્ય રીતે સમજાવે છે. આ ટેક્સ સલાહ નથી અને કદાચ તમારી સ્થિતિને લાગુ ન પડે. ટેક્સ કાયદા અને ડ્યુ ડેટ બદલાતા રહે છે, અને Income-tax Act, 2025 નવો છે, એટલે કેટલાક મુદ્દાઓનું અર્થઘટન હજી નક્કી થઈ રહ્યું છે. રિટર્ન ફાઇલ કરતા કે કોઈ નિર્ણય લેતા પહેલાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.
કયું ફોર્મ
- ITR-3 એવી વ્યક્તિઓ અને HUF માટેનું ફોર્મ છે જેમની બિઝનેસ કે પ્રોફેશનની આવક હિસાબના આધારે ગણાય છે. F&O ટ્રેડર માટે આ જ સામાન્ય ફોર્મ છે, સાથે ટ્રેડ કરતા નોકરિયાત લોકો માટે પણ.
- ITR-4 એવા લોકો ભરે છે જેઓ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન પસંદ કરે છે. કેટલાક કેસમાં F&O માટે આ શક્ય છે, પરંતુ આ સ્કીમ ટ્રેડરને ભાગ્યે જ અનુકૂળ આવે છે (ઓવરવ્યૂ લેખ જુઓ).
- ITR-1 અને ITR-2માં બિઝનેસ આવક બતાવવાની જગ્યા નથી, તેથી F&O ટ્રાન્ઝેક્શન હોય તો તેનો ઉપયોગ થઈ શકતો નથી.
FY 2025-26 (AY 2026-27) માટેનાં ITR ફોર્મ માર્ચ 2026માં નોટિફાય થયાં અને ITR-3નું નામ એ જ રહ્યું. ટેક્સ વર્ષ 2026-27, જે Income-tax Act, 2025 હેઠળનું પહેલું વર્ષ છે, તેનાં ફોર્મ 2027માં ભરાશે; સીઝન શરૂ થાય ત્યારે ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર ફોર્મની યાદી તપાસો.
ITR-3માં શું ભરવાનું હોય છે
- ટ્રેડિંગ બિઝનેસનું નફા-નુકસાન ખાતું (પ્રોફિટ એન્ડ લોસ એકાઉન્ટ): F&Oમાંથી કુલ (ગ્રોસ) નફો કે નુકસાન, તમે ક્લેમ કરેલા ખર્ચ, અને નેટ પરિણામ.
- બેલેન્સ શીટ: વર્ષના અંતે બિઝનેસ પાસે શું છે અને તેના પર શું બાકી છે, જેમ કે બ્રોકર પાસે ટ્રેડિંગ બેલેન્સ, ટ્રેડિંગ માટે વપરાતું બેંક બેલેન્સ, અને કોઈ સાધનો.
- ICAI પદ્ધતિથી ગણેલું ટર્નઓવર, અને દરેક પ્રકારના ટ્રેડિંગનો ગ્રોસ નફો કે નુકસાન.
- તમારી બીજી આવક પોતપોતાના હેડમાં: પગાર, હાઉસ પ્રોપર્ટી, રોકાણમાંથી કેપિટલ ગેઇન્સ, અને અન્ય સ્રોત.
- જો ઓડિટ લાગુ પડે તો ઓડિટની વિગતો, અને અગાઉનાં વર્ષોથી આગળ લાવેલું નુકસાન.
કાયદામાં નક્કી કરેલી મર્યાદાથી ઉપરની વ્યક્તિઓ માટે હિસાબી ચોપડા (બુક્સ ઓફ એકાઉન્ટ) રાખવા ફરજિયાત બને છે. 1961ના અધિનિયમમાં આ મર્યાદા મોટે ભાગે ₹2.5 લાખથી વધુ આવક કે ₹25 લાખથી વધુ ટર્નઓવર હતી, અને 2025ના અધિનિયમમાં પણ તેને મળતી જોગવાઈ છે. ઘણા ટ્રેડર આમ પણ બ્રોકરના ટેક્સ P&L, લેજર, કોન્ટ્રાક્ટ નોટ અને બેંક સ્ટેટમેન્ટમાંથી સાદા ચોપડા બનાવે છે, કારણ કે રિટર્નમાં આ જ આંકડા પૂછવામાં આવે છે.
ભેગા કરવાના દસ્તાવેજ
- દરેક બ્રોકર પાસેથી ટેક્સ P&L અને લેજર, ટ્રેડ મુજબ ટર્નઓવર સાથે.
- TDS અને રિપોર્ટ થયેલા ટ્રાન્ઝેક્શન મેળવવા માટે એન્યુઅલ ઇન્ફર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ અને ફોર્મ 26AS (નવા નિયમોમાં તેનું નામ ફોર્મ 168 છે).
- તમે ક્લેમ કરો છો તે ખર્ચનાં બિલ, અને બેંક સ્ટેટમેન્ટ.
- અગાઉનાં રિટર્નમાંથી કેરી ફોરવર્ડ થયેલા નુકસાનની વિગતો.
ડ્યૂ ડેટ
Finance Act, 2026એ AY 2026-27થી ઓડિટ વગરના બિઝનેસ રિટર્ન (ITR-3 અને ITR-4)ની ડ્યૂ ડેટ 31 જુલાઈથી બદલીને 31 ઓગસ્ટ કરી. ITR-1 કે ITR-2 ભરનારા નોકરિયાત લોકો માટે તે 31 જુલાઈ જ રહે છે.
| કેસ | FY 2025-26 (AY 2026-27) | ટેક્સ વર્ષ 2026-27 |
|---|---|---|
| રિટર્ન, ઓડિટ વગર (ITR-3) | 31 ઓગસ્ટ 2026 | 31 ઓગસ્ટ 2027 |
| ઓડિટ રિપોર્ટ | 21 ઓક્ટોબર 2026 (લંબાવેલ) | 30 સપ્ટેમ્બર 2027 |
| રિટર્ન, ઓડિટ કેસ | 21 નવેમ્બર 2026 (લંબાવેલ) | 31 ઓક્ટોબર 2027 |
ટ્રેડર માટે ડ્યૂ ડેટ કેમ મહત્વની છે
F&O નુકસાન પછીનાં વર્ષોમાં ત્યારે જ કેરી ફોરવર્ડ થઈ શકે છે જ્યારે રિટર્ન ડ્યૂ ડેટ સુધીમાં ફાઇલ થાય. મોડું રિટર્ન ફી ભરીને હજુ પણ ફાઇલ કરી શકાય છે, પરંતુ તે વર્ષના બિઝનેસ નુકસાનને કેરી ફોરવર્ડ કરવાનો હક જતો રહે છે.
ઉદાહરણોની રકમ માત્ર સમજાવવા માટે છે, તે હાલનો માર્કેટ ડેટા નથી. આ સામાન્ય શિક્ષણ છે, રોકાણ સલાહ નથી.