वर्षभरात तुम्ही Futures किंवा Options मध्ये ट्रेड केले असेल, अगदी एकदाच आणि अगदी तोट्यात, तरी सोपे रिटर्न फॉर्म आता लागू होत नाहीत. F&O हे व्यावसायिक उत्पन्न आहे, आणि व्यावसायिक उत्पन्न त्यासाठीच बनवलेल्या फॉर्ममध्ये दाखवावे लागते.
सर्वसाधारण माहिती, टॅक्स सल्ला नाही
हा लेख शिक्षणासाठी नियम सर्वसाधारणपणे समजावतो. हा टॅक्स सल्ला नाही आणि तुमच्या परिस्थितीला लागू पडेलच असे नाही. टॅक्स कायदा आणि देय तारखा बदलतात, आणि इन्कम-टॅक्स कायदा, 2025 नवीन असल्याने काही मुद्द्यांचा अर्थ अजून लावला जात आहे. रिटर्न भरण्यापूर्वी किंवा कोणताही निर्णय घेण्यापूर्वी चार्टर्ड अकाउंटंटचा सल्ला घ्या.
कोणता फॉर्म
- ज्या व्यक्ती आणि HUF यांचे व्यवसाय किंवा व्यावसायिक सेवेतून मिळणारे उत्पन्न अकाउंट्सवरून मोजले जाते, त्यांच्यासाठी ITR-3 हा फॉर्म आहे. F&O ट्रेडर्ससाठी, ट्रेडिंगही करणाऱ्या पगारदारांसह, हाच नेहमीचा फॉर्म आहे.
- प्रिझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन निवडणारे ITR-4 वापरतात. काही प्रकरणांत F&O साठी हे शक्य आहे, पण ही योजना ट्रेडर्सना क्वचितच योग्य ठरते (ओव्हरव्ह्यू लेख पहा).
- ITR-1 आणि ITR-2 मध्ये व्यावसायिक उत्पन्न दाखवण्यासाठी जागा नाही, त्यामुळे F&O व्यवहार केले की हे फॉर्म वापरता येत नाहीत.
FY 2025-26 (AY 2026-27) साठीचे ITR फॉर्म मार्च 2026 मध्ये अधिसूचित झाले आणि ITR-3 चे नाव तेच राहिले. टॅक्स वर्ष 2026-27 चे फॉर्म, म्हणजे इन्कम-टॅक्स कायदा, 2025 अंतर्गतचे पहिले वर्ष, 2027 मध्ये भरले जातील; सीझन सुरू झाल्यावर ई-फायलिंग पोर्टलवरील फॉर्मची यादी तपासा.
ITR-3 मध्ये काय येते
- ट्रेडिंग व्यवसायाचे नफा-तोटा खाते: F&O मधील एकूण (gross) नफा किंवा तोटा, तुम्ही क्लेम केलेले खर्च आणि निव्वळ निकाल.
- बॅलन्स शीट: वर्षाअखेरीस व्यवसायाकडे काय आहे आणि त्याचे देणे काय आहे, जसे की ब्रोकरकडील ट्रेडिंग बॅलन्स, ट्रेडिंगसाठी वापरलेला बँक बॅलन्स आणि कोणतीही उपकरणे.
- ICAI पद्धतीने काढलेला टर्नओव्हर, आणि प्रत्येक प्रकारच्या ट्रेडिंगचा एकूण नफा किंवा तोटा.
- तुमचे इतर उत्पन्न त्यांच्या स्वतःच्या शीर्षकाखाली: पगार, घर मालमत्ता, गुंतवणुकीवरील कॅपिटल गेन्स आणि इतर स्रोत.
- ऑडिट लागू असल्यास ऑडिटचा तपशील, आणि मागील वर्षांपासून पुढे आणलेले तोटे.
कायद्यात ठरवलेल्या मर्यादांपेक्षा जास्त असल्यास व्यक्तींसाठी हिशोबाच्या वह्या (books of account) ठेवणे बंधनकारक होते. 1961 Act नुसार या मर्यादा साधारणपणे ₹2.5 लाखांपेक्षा जास्त उत्पन्न किंवा ₹25 लाखांपेक्षा जास्त टर्नओव्हर अशा होत्या, आणि 2025 Act मध्ये तशीच तरतूद आहे. रिटर्नमध्ये तेच आकडे विचारले जात असल्याने, अनेक ट्रेडर्स ब्रोकरचा टॅक्स P&L, लेजर, कॉन्ट्रॅक्ट नोट्स आणि बँक स्टेटमेंट्स वापरून साध्या वह्या तरीही ठेवतात.
गोळा करायची कागदपत्रे
- प्रत्येक ब्रोकरकडून टॅक्स P&L आणि लेजर, ट्रेडनिहाय टर्नओव्हरसह.
- TDS आणि नोंदवलेले व्यवहार जुळवण्यासाठी ॲन्युअल इन्फॉर्मेशन स्टेटमेंट (AIS) आणि फॉर्म 26AS (नव्या नियमांनुसार नाव बदलून फॉर्म 168).
- तुम्ही क्लेम केलेल्या खर्चांची इनव्हॉइसेस, आणि बँक स्टेटमेंट्स.
- मागील रिटर्न्समधून पुढे नेलेल्या तोट्यांचा तपशील.
देय तारखा
Finance Act, 2026 ने ऑडिट नसलेल्या व्यावसायिक रिटर्न्सची (ITR-3 आणि ITR-4) देय तारीख 31 जुलैवरून 31 ऑगस्टला नेली, AY 2026-27 पासून. ITR-1 किंवा ITR-2 भरणाऱ्या पगारदारांसाठी तारीख 31 जुलैच राहते.
| केस | FY 2025-26 (AY 2026-27) | टॅक्स वर्ष 2026-27 |
|---|---|---|
| रिटर्न, ऑडिट नसल्यास (ITR-3) | 31 ऑगस्ट 2026 | 31 ऑगस्ट 2027 |
| ऑडिट रिपोर्ट | 21 ऑक्टोबर 2026 (मुदतवाढ) | 30 सप्टेंबर 2027 |
| रिटर्न, ऑडिट असल्यास | 21 नोव्हेंबर 2026 (मुदतवाढ) | 31 ऑक्टोबर 2027 |
ट्रेडर्ससाठी देय तारीख का महत्त्वाची आहे
F&O मधील तोटा पुढील वर्षांत कॅरी फॉरवर्ड करता येतो, पण फक्त रिटर्न देय तारखेपर्यंत भरला असेल तरच. उशिराचा रिटर्न फी भरून अजूनही भरता येतो, पण त्या वर्षाचा व्यावसायिक तोटा कॅरी फॉरवर्ड करण्याचा हक्क जातो.
उदाहरणांमध्ये उदाहरणासाठीचे आकडे वापरले आहेत, सध्याचा बाजार डेटा नाही. हे सर्वसाधारण शिक्षण आहे, गुंतवणूक सल्ला नाही.