ઘણા નવા ટ્રેડર્સ માને છે કે F&O નફા પર શેરની જેમ શોર્ટ-ટર્મ કે લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ લાગશે. એવું નથી. માન્ય એક્સચેન્જ પર ટ્રેડ થયેલા Futures અને Options થી થયેલો નફો અને નુકસાન બિઝનેસ આવક ગણાય છે. આ એક જ વાત ટેક્સ રેટ, રિટર્ન ફોર્મ, ક્લેમ થઈ શકતા ખર્ચ અને નુકસાનનું શું થશે, એ બધું નક્કી કરે છે.
સામાન્ય માહિતી, ટેક્સ સલાહ નથી
આ લેખ શિક્ષણ માટે નિયમોને સામાન્ય રીતે સમજાવે છે. આ ટેક્સ સલાહ નથી અને કદાચ તમારી સ્થિતિને લાગુ ન પડે. ટેક્સ કાયદા અને ડ્યુ ડેટ બદલાતા રહે છે, અને Income-tax Act, 2025 નવો છે, એટલે કેટલાક મુદ્દાઓનું અર્થઘટન હજી નક્કી થઈ રહ્યું છે. રિટર્ન ફાઇલ કરતા કે કોઈ નિર્ણય લેતા પહેલાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.
બિઝનેસ આવક, સ્પેક્યુલેટિવ નહીં
ભારતીય ટેક્સ કાયદો સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ, જેમ કે શેરમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ જેમાં ડિલિવરી લેવાતી નથી, તેને સામાન્ય બિઝનેસથી અલગ રાખે છે. Income-tax Act, 1961 માં એક્સચેન્જ પર ટ્રેડ થતા ડેરિવેટિવને ખાસ કરીને સ્પેક્યુલેટિવ કેટેગરીમાંથી બહાર રખાયા હતા, એટલે F&O નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક છે. Income-tax Act, 2025, જે ટેક્સ વર્ષ 2026-27 (1 એપ્રિલ 2026 થી 31 માર્ચ 2027) થી લાગુ છે, એ જ વ્યવસ્થા જાળવી રાખે છે.
નોન-સ્પેક્યુલેટિવ હોવું મુખ્યત્વે નુકસાન માટે મહત્વનું છે. F&O નુકસાનને એ જ વર્ષની મોટાભાગની બીજી આવક સામે સેટ-ઓફ કરી શકાય છે અને આઠ વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે, જ્યારે સ્પેક્યુલેટિવ નુકસાન માત્ર સ્પેક્યુલેટિવ આવક સામે જ સેટ-ઓફ થઈ શકે. નુકસાન વિશેના લેખમાં આની વિગતવાર માહિતી છે.
તમારા સ્લેબ રેટ પર ટેક્સ
F&O માટે કોઈ ખાસ ફ્લેટ રેટ નથી. ખર્ચ બાદ કર્યા પછી તમારો નેટ F&O નફો તમારી બીજી આવક (પગાર, વ્યાજ, ભાડું) માં ઉમેરાય છે અને કુલ રકમ પર તમારા સ્લેબ રેટથી ટેક્સ લાગે છે. Union Budget 2026 એ સ્લેબ બદલ્યા નથી. નવી ટેક્સ રિજીમમાં, જે ડિફોલ્ટ છે, ટેક્સ વર્ષ 2026-27 ના સ્લેબ આ છે:
| કુલ આવક | રેટ (નવી રિજીમ) |
|---|---|
| ₹4 લાખ સુધી | શૂન્ય |
| ₹4 લાખથી ₹8 લાખ | 5% |
| ₹8 લાખથી ₹12 લાખ | 10% |
| ₹12 લાખથી ₹16 લાખ | 15% |
| ₹16 લાખથી ₹20 લાખ | 20% |
| ₹20 લાખથી ₹24 લાખ | 25% |
| ₹24 લાખથી વધુ | 30% |
F&O નફા પર સામાન્ય સ્લેબ રેટથી ટેક્સ લાગે છે, એટલે નવી રિજીમની રિબેટમાં તેને સામાન્ય રીતે પગારની જેમ જ ગણવામાં આવે છે. જે આવક પર સ્પેશિયલ રેટથી ટેક્સ લાગે છે, જેમ કે કેટલાક કેપિટલ ગેઇન, તેનો હિસાબ અલગ છે. તમારા કેસમાં કઈ રિજીમમાં ટેક્સ ઓછો થશે, તે તમારા CA કહી શકે.
કયા ખર્ચ બાદ કરી શકાય
બિઝનેસ આવક હોવાથી F&O નફો એ ખર્ચ બાદ કરીને ગણાય છે જે સંપૂર્ણપણે ટ્રેડિંગ માટે થયા હોય. સામાન્ય રીતે માન્ય ખર્ચ:
- બ્રોકરેજ, એક્સચેન્જ ટ્રાન્ઝેક્શન ચાર્જ, SEBI ફી, સ્ટેમ્પ ડ્યુટી અને આ ચાર્જ પર GST.
- સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝેક્શન ટેક્સ (STT). જ્યારે ટ્રેડિંગ આવક બિઝનેસ આવક તરીકે દર્શાવાય, ત્યારે તે બાદ થાય છે, અને F&O આવક એવી જ છે. એટલે Budget 2026 માં F&O પર STT નો વધારો (1 એપ્રિલ 2026 થી Futures પર 0.05% અને Options Premium પર 0.15%) તમારો ખર્ચ વધારે છે, પણ તમારું ડિડક્શન પણ વધારે છે.
- ઇન્ટરનેટ અને ફોન બિલ, એટલા ભાગમાં જેટલો ખરેખર ટ્રેડિંગ માટે વપરાયો.
- ટ્રેડિંગ માટે વપરાતી ચાર્ટિંગ, ડેટા અને રિસર્ચ સર્વિસના સબ્સ્ક્રિપ્શન.
- ટ્રેડિંગ માટે વપરાતા કમ્પ્યુટર કે બીજા સાધનો પર ડેપ્રિસિએશન, એક જ વર્ષમાં આખી કિંમત નહીં.
- ટ્રેડિંગ માટે ઉધાર લીધેલા પૈસા પર વ્યાજ, અને તમારા ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ્સ તથા ઓડિટ માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટને ચૂકવેલી ફી.
ઇન્વોઇસ અને બેંક રેકોર્ડ સાચવીને રાખો. જે ખર્ચ અંગત હોય, અથવા જેને તમે ટ્રેડિંગ બિઝનેસ સાથે જોડી ન શકો, તે સામાન્ય રીતે અમાન્ય થાય છે. એક વ્યક્તિને એક દિવસમાં કાનૂની મર્યાદાથી વધુ રોકડ ચુકવણી પણ ડિડક્શન તરીકે મળતી નથી.
પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન: સામાન્ય રીતે યોગ્ય નથી
નાના બિઝનેસ પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન પસંદ કરી શકે છે (પહેલાં સેક્શન 44AD, હવે 2025 Act નું સેક્શન 58). આખા હિસાબ રાખવાને બદલે તમે બેંકિંગ ચેનલથી મળેલા ટર્નઓવરના ઓછામાં ઓછા 6% નફા તરીકે જાહેર કરો છો, શરત એ કે ટર્નઓવર ₹2 કરોડની અંદર હોય, અથવા રોકડ આવક 5% થી વધુ ન હોય તો ₹3 કરોડની અંદર. કેટલાક ટ્રેડર્સ આનો ઉપયોગ કરે છે અને ITR-4 ફાઇલ કરે છે.
મોટાભાગના F&O ટ્રેડર્સ માટે આ યોગ્ય નથી. F&O ટર્નઓવર નફા અને નુકસાનની એબ્સોલ્યુટ રકમોનો સરવાળો છે, એટલે તેના 6% તમારી સાચી કમાણી કરતાં વધુ હોઈ શકે. આ સ્કીમમાં તમે સાચા ખર્ચ ક્લેમ કરી શકતા નથી કે નુકસાન નોંધી શકતા નથી, અને તેમાંથી બહાર નીકળ્યા પછી પાંચ વર્ષ સુધી ફરી તેમાં આવવા પર રોક લાગી શકે અને ઓડિટની શરતો લાગુ પડી શકે. જે લોકો 6% થી ઓછું જાહેર કરે છે, તેમની સાથે નવો Act કેવો વ્યવહાર કરશે તે અંગે જાણકારોના મત પણ અલગ છે (ઓડિટ વિશેનો લેખ જુઓ).
બાકીનું કમ્પ્લાયન્સ ચિત્ર
- ટર્નઓવર એ ટ્રેડ કરેલા કોન્ટ્રાક્ટની વેલ્યુ નથી. તે ICAI ની રીતથી ગણાય છે અને તેનાથી જ નક્કી થાય છે કે તમારે ઓડિટની જરૂર છે કે નહીં.
- જે ટ્રેડર્સના ઓછામાં ઓછા 95% વ્યવહાર રોકડ વગરના હોય, તેમના માટે ₹10 કરોડથી વધુ ટર્નઓવર પર ટેક્સ ઓડિટ જરૂરી છે, અને ઓછા નફાવાળા કેટલાક કિસ્સામાં પણ.
- F&O માટે રિટર્ન ફોર્મ સામાન્ય રીતે ITR-3 હોય છે, જેમાં પ્રોફિટ એન્ડ લોસ એકાઉન્ટ અને બેલેન્સ શીટ જોઈએ.
- જો TDS પછી વર્ષનો કુલ ટેક્સ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય, તો તમારે ચાર હપ્તામાં એડવાન્સ ટેક્સ ભરવાનો હોય છે.
- નુકસાન ત્યારે જ કેરી ફોરવર્ડ થાય છે જ્યારે તમે રિટર્ન ડ્યુ ડેટ સુધીમાં ફાઇલ કરો.
ઉદાહરણોની રકમ માત્ર સમજાવવા માટે છે, તે હાલનો માર્કેટ ડેટા નથી. આ સામાન્ય શિક્ષણ છે, રોકાણ સલાહ નથી.