অনেক নতুন ট্রেডার আশা করেন F&O-র লাভে শেয়ারের মতো, স্বল্পমেয়াদি বা দীর্ঘমেয়াদি ক্যাপিটাল গেন হিসেবে ট্যাক্স লাগবে। তা নয়। স্বীকৃত এক্সচেঞ্জে ট্রেড হওয়া futures আর Option-এর লাভ-ক্ষতি ব্যবসা থেকে আয় হিসেবে ধরা হয়। এই একটা তথ্যই ঠিক করে ট্যাক্সের হার, রিটার্ন ফর্ম, কোন খরচ দাবি করা যাবে আর ক্ষতির কী হবে।
সাধারণ তথ্য, ট্যাক্স পরামর্শ নয়
এই নিবন্ধে শিক্ষার জন্য নিয়মগুলি সাধারণভাবে বোঝানো হয়েছে। এটি ট্যাক্স পরামর্শ নয় আর আপনার পরিস্থিতির সঙ্গে নাও মিলতে পারে। ট্যাক্স আইন আর নির্ধারিত তারিখ বদলায়, আর ইনকাম-ট্যাক্স অ্যাক্ট, 2025 নতুন, তাই কিছু বিষয়ের ব্যাখ্যা এখনও চলছে। রিটার্ন জমা বা কোনো সিদ্ধান্তের আগে একজন চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টের পরামর্শ নিন।
ব্যবসায়িক আয়, স্পেকুলেটিভ নয়
ভারতের ট্যাক্স আইন স্পেকুলেটিভ ব্যবসা, যেমন ডেলিভারি ছাড়া শেয়ারে ইন্ট্রাডে ট্রেডিং, আর সাধারণ ব্যবসাকে আলাদা করে। ইনকাম-ট্যাক্স অ্যাক্ট, 1961-এ এক্সচেঞ্জে ট্রেড হওয়া ডেরিভেটিভকে বিশেষভাবে স্পেকুলেটিভ শ্রেণি থেকে বাদ রাখা হয়েছিল, তাই F&O নন-স্পেকুলেটিভ ব্যবসায়িক আয়। ইনকাম-ট্যাক্স অ্যাক্ট, 2025, যা ট্যাক্স বছর 2026-27 (1 এপ্রিল 2026 থেকে 31 মার্চ 2027) থেকে প্রযোজ্য, একই ব্যবস্থা রেখেছে।
নন-স্পেকুলেটিভ হওয়া মূলত ক্ষতির ক্ষেত্রে গুরুত্বপূর্ণ। F&O-র ক্ষতি একই বছরের বেশিরভাগ অন্য আয়ের সঙ্গে সেট-অফ করা যায় আর আট বছর পর্যন্ত ক্যারি ফরোয়ার্ড করা যায়, অথচ স্পেকুলেটিভ ক্ষতি শুধু স্পেকুলেটিভ আয়ের সঙ্গেই সেট-অফ করা যায়। ক্ষতি নিয়ে নিবন্ধে এটি বিস্তারিত বলা আছে।
আপনার স্ল্যাব হারে ট্যাক্স
F&O-র জন্য কোনো বিশেষ ফ্ল্যাট হার নেই। খরচ বাদ দিয়ে আপনার নিট F&O লাভ অন্য আয়ের (বেতন, সুদ, ভাড়া) সঙ্গে যোগ হয়, আর মোটের উপর আপনার স্ল্যাব হারে ট্যাক্স লাগে। কেন্দ্রীয় বাজেট 2026 স্ল্যাব অপরিবর্তিত রেখেছে। নতুন ট্যাক্স রেজিমে, যা ডিফল্ট, ট্যাক্স বছর 2026-27-এর স্ল্যাব হল:
| মোট আয় | হার (নতুন রেজিম) |
|---|---|
| ₹4 লাখ পর্যন্ত | শূন্য |
| ₹4 লাখ থেকে ₹8 লাখ | 5% |
| ₹8 লাখ থেকে ₹12 লাখ | 10% |
| ₹12 লাখ থেকে ₹16 লাখ | 15% |
| ₹16 লাখ থেকে ₹20 লাখ | 20% |
| ₹20 লাখ থেকে ₹24 লাখ | 25% |
| ₹24 লাখের উপরে | 30% |
F&O-র লাভে যেহেতু সাধারণ স্ল্যাব হারে ট্যাক্স লাগে, তাই নতুন রেজিমের রিবেটের জন্য সাধারণত এটি বেতনের মতোই গণ্য হয়। বিশেষ হারে ট্যাক্স হওয়া আয়, যেমন কিছু ক্যাপিটাল গেন, আলাদাভাবে ধরা হয়। আপনার ক্ষেত্রে কোন রেজিমে ট্যাক্স কম, তা আপনার CA বলে দিতে পারবেন।
যে খরচগুলি বাদ দিতে পারেন
ব্যবসায়িক আয় হিসেবে F&O-র লাভ হিসাব হয় শুধুমাত্র ট্রেডিং কাজের জন্য হওয়া খরচ বাদ দিয়ে। সাধারণত গ্রহণযোগ্য খরচগুলির মধ্যে আছে:
- ব্রোকারেজ, এক্সচেঞ্জ ট্রানজ্যাকশন চার্জ, SEBI ফি, স্ট্যাম্প ডিউটি আর এই চার্জগুলির উপর GST।
- সিকিউরিটিজ ট্রানজ্যাকশন ট্যাক্স (STT)। ট্রেডিংয়ের আয় ব্যবসায়িক আয় হিসেবে দেখালে এটি বাদ দেওয়া যায়, আর F&O আয় তাই। বাজেট 2026-এ F&O-তে STT বাড়ানো (1 এপ্রিল 2026 থেকে futures-এ 0.05% আর Option Premium-এ 0.15%) তাই আপনার খরচ বাড়ায়, আবার বাদ দেওয়ার পরিমাণও বাড়ায়।
- ইন্টারনেট আর ফোনের বিল, যতটা অংশ আসলে ট্রেডিংয়ে ব্যবহার হয়।
- ট্রেডিংয়ে ব্যবহৃত চার্টিং, ডেটা আর রিসার্চ পরিষেবার সাবস্ক্রিপশন।
- ট্রেডিংয়ে ব্যবহৃত কম্পিউটার বা অন্য সরঞ্জামের ডেপ্রিসিয়েশন, এক বছরে তার পুরো দাম নয়।
- ট্রেডিংয়ের জন্য ধার করা টাকার সুদ, আর আপনার ট্রেডিং হিসাব ও অডিটের জন্য চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টকে দেওয়া ফি।
ইনভয়েস আর ব্যাংকের রেকর্ড রাখুন। ব্যক্তিগত খরচ, বা যে খরচ ট্রেডিং ব্যবসার সঙ্গে যুক্ত দেখাতে পারবেন না, তা সম্ভবত বাতিল হবে। একদিনে একজনকে আইনি সীমার বেশি নগদ দেওয়াও খরচ হিসেবে বাদ দেওয়া যায় না।
প্রিজাম্পটিভ ট্যাক্সেশন: সাধারণত মানানসই নয়
ছোট ব্যবসা প্রিজাম্পটিভ ট্যাক্সেশন বেছে নিতে পারে (আগে ধারা 44AD, এখন 2025 অ্যাক্টের ধারা 58)। পুরো হিসাবের খাতা রাখার বদলে, ব্যাংকিং চ্যানেলে পাওয়া টার্নওভারের অন্তত 6% লাভ হিসেবে ঘোষণা করেন, যতক্ষণ টার্নওভার ₹2 কোটির মধ্যে থাকে, বা নগদ প্রাপ্তি 5%-এর বেশি না হলে ₹3 কোটি। কিছু ট্রেডার সত্যিই এটা ব্যবহার করেন, ITR-4 জমা দিয়ে।
বেশিরভাগ F&O ট্রেডারের জন্য এটি মানানসই নয়। F&O টার্নওভার হল লাভ আর ক্ষতির পরম মানের যোগফল, তাই তার 6% আপনার আসল আয়ের চেয়ে বেশি হতে পারে। এই স্কিমে আপনি আসল খরচ দাবি করতে পারবেন না বা ক্ষতি দেখাতে পারবেন না, আর এটি ছেড়ে দিলে পাঁচ বছর পর্যন্ত আর ফিরতে না পারা এবং অডিটের শর্তের মুখে পড়তে পারেন। যাঁরা 6%-এর কম ঘোষণা করেন, নতুন অ্যাক্টে তাঁদের কীভাবে ধরা হবে, তা নিয়ে বিশেষজ্ঞরাও একমত নন (অডিটের নিবন্ধ দেখুন)।
কমপ্লায়েন্সের বাকি ছবি
- টার্নওভার মানে ট্রেড হওয়া কন্ট্র্যাক্টের মূল্য নয়। এটি ICAI-এর পদ্ধতিতে হিসাব হয় আর ঠিক করে আপনার অডিট লাগবে কি না।
- যেসব ট্রেডারের লেনদেনের অন্তত 95% নগদ-বহির্ভূত, তাঁদের টার্নওভার ₹10 কোটির বেশি হলে এবং কিছু কম-লাভের ক্ষেত্রে ট্যাক্স অডিট দরকার।
- F&O-র রিটার্ন ফর্ম সাধারণত ITR-3, যাতে লাভ-ক্ষতির হিসাব আর ব্যালান্স শিট লাগে।
- TDS-এর পরে বছরে আপনার মোট ট্যাক্স ₹10,000 বা তার বেশি হলে চার কিস্তিতে অ্যাডভান্স ট্যাক্স দিতে হয়।
- নির্ধারিত তারিখের মধ্যে রিটার্ন জমা দিলে তবেই ক্ষতি ক্যারি ফরোয়ার্ড হয়।
উদাহরণগুলিতে শুধু উদাহরণ হিসেবে মান ব্যবহার করা হয়েছে, বর্তমান বাজারের ডেটা নয়। এটি সাধারণ শিক্ষা, বিনিয়োগ পরামর্শ নয়।