F&O ట్రేడర్‌కు ట్యాక్స్ ఆడిట్ అవసరమా కాదా అని నిర్ణయించే సంఖ్య టర్నోవర్. ట్రేడర్లు ఎక్కువగా తప్పుగా లెక్కించే సంఖ్య కూడా ఇదే, ఎందుకంటే ఒక దుకాణానికి లేదా మీ బ్రోకర్ కాంట్రాక్ట్ నోట్‌లకు ఈ పదానికి ఉన్న అర్థం కంటే F&O-కు దీని అర్థం చాలా వేరు.
సాధారణ సమాచారం మాత్రమే, పన్ను సలహా కాదు
ఈ వ్యాసం విద్య కోసం నియమాలను సాధారణ పదాల్లో వివరిస్తుంది. ఇది పన్ను సలహా కాదు, మీ పరిస్థితికి సరిపోకపోవచ్చు. పన్ను చట్టం మరియు గడువు తేదీలు మారుతాయి, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025 కొత్తది, కాబట్టి కొన్ని అంశాలను ఇంకా అర్థం చేసుకుంటున్నారు. ఫైల్ చేసే ముందు లేదా నిర్ణయం తీసుకునే ముందు చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్‌ను సంప్రదించండి.
ఈ పద్ధతి ఎక్కడి నుంచి వచ్చింది
ఆదాయపు పన్ను చట్టం డెరివేటివ్‌లకు టర్నోవర్‌ను నిర్వచించలేదు. ఆచరణలో బ్రోకర్ల నుంచి పన్ను శాఖ వరకు అందరూ ఇన్‌స్టిట్యూట్ ఆఫ్ చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్స్ ఆఫ్ ఇండియా (ICAI) జారీ చేసిన ట్యాక్స్ ఆడిట్ గైడెన్స్ నోట్‌ను అనుసరిస్తారు. స్క్వేర్ ఆఫ్ చేసిన ట్రేడ్‌లకు, అనుకూల మరియు ప్రతికూల తేడాల మొత్తాన్ని టర్నోవర్‌గా తీసుకుంటారని అది చెబుతుంది.
సరళంగా చెప్పాలంటే: క్లోజ్ చేసిన ప్రతి ట్రేడ్‌పై లాభం లేదా నష్టం లెక్కించండి, నష్టాల నుంచి మైనస్ గుర్తు తీసివేయండి, అన్నీ కలపండి. ₹10,000 లాభం మరియు ₹10,000 నష్టం నికరంగా సున్నా ఇస్తాయి, కానీ టర్నోవర్ ₹20,000.
మరి Option Premium సంగతి?
గైడెన్స్ నోట్ పాత ఎడిషన్‌లు Option అమ్మకందారులకు అందుకున్న Premium-ను కూడా టర్నోవర్‌కు కలపమని చెప్పాయి. 2022 సవరణ దీన్ని మార్చింది, 2023 పాఠం ఇలా చెబుతుంది: Options అమ్మకంపై అందుకున్న Premium-ను టర్నోవర్‌లో చేర్చాలి, కానీ లావాదేవీల నికర లాభాన్ని నిర్ణయించడంలో అది ఇప్పటికే చేరి ఉంటే, దాన్ని విడిగా చేర్చకూడదు.
క్లోజ్ అయిన ట్రేడ్‌లో అందుకున్న Premium ఎప్పుడూ లాభం లేదా నష్టంలో భాగమే, కాబట్టి సాధారణ సందర్భాల్లో దాన్ని మళ్లీ కలపరు. ఇప్పుడు Option కొనుగోలుదారులు, Option అమ్మకందారులు ఇద్దరూ ఒకే పద్ధతిని వాడుతున్నారు. Zerodha వంటి బ్రోకర్లు తమ ట్యాక్స్ P&L రిపోర్ట్‌లను దానికి తగ్గట్టు అప్‌డేట్ చేశారు.
గైడెన్స్ నోట్‌లోని ఇతర నియమాలు
- రివర్స్ ట్రేడ్‌లు: ఏదైనా రివర్స్ ట్రేడ్‌పై తేడా కూడా టర్నోవర్‌లో భాగమవుతుంది.
- తెరిచి ఉన్న పొజిషన్‌లు: 31 మార్చి నాటికి ఇంకా తెరిచి ఉన్న పొజిషన్, అది స్క్వేర్ ఆఫ్ అయిన సంవత్సరంలో లెక్కకు వస్తుంది.
- డెలివరీ సెటిల్‌మెంట్: ఏదైనా డెరివేటివ్ డెలివరీ ద్వారా సెటిల్ అయితే, ట్రేడ్ ధరకు, సెటిల్‌మెంట్ ధరకు మధ్య తేడాను టర్నోవర్‌గా తీసుకుంటారు.
- ప్రతి సెగ్మెంట్ లెక్కలోకి వస్తుంది: ఈక్విటీ, కరెన్సీ, కమోడిటీ డెరివేటివ్‌లు అన్నీ కలుపుతారు, మీకు ఉన్న ఇతర వ్యాపార టర్నోవర్‌తో పాటు.
పూర్తి ఉదాహరణ (ఉదాహరణకు మాత్రమే సంఖ్యలు)
ఒక సంవత్సరంలో క్లోజ్ అయిన ఆరు ట్రేడ్‌లు ఇవి. లెక్క సులువుగా ఉండేలా మొత్తాలను ఎంచుకున్నాం; ఇవి అసలు ధరలు కావు.
| ట్రేడ్ | లాభం లేదా నష్టం | టర్నోవర్‌లో లెక్కలోకి వస్తుంది |
|---|---|---|
| Nifty Call కొని, ఎక్కువ ధరకు అమ్మారు | ₹6,500 | ₹6,500 |
| Nifty Put కొని, తక్కువ ధరకు అమ్మారు | -₹4,200 | ₹4,200 |
| ₹9,000 Premium-కు Call అమ్మి, తక్కువ ధరకు తిరిగి కొన్నారు | ₹3,800 | ₹3,800 |
| ₹5,000 Premium-కు Put అమ్మి, ఎక్కువ ధరకు తిరిగి కొన్నారు | -₹11,000 | ₹11,000 |
| Nifty Future కొని, ఎక్కువ ధరకు అమ్మారు | ₹14,000 | ₹14,000 |
| Nifty Future అమ్మి, ఎక్కువ ధరకు తిరిగి కొన్నారు | -₹7,500 | ₹7,500 |
| మొత్తం | ₹1,600 | ₹47,000 |
టర్నోవర్ ₹47,000: Options నుంచి ₹25,500, Futures నుంచి ₹21,500. నికర లాభం ₹1,600, ఇది టర్నోవర్‌లో 3.4%. 2022-కి ముందు పద్ధతిలో అమ్మిన రెండు Options పై అందుకున్న ₹14,000 Premium కూడా కలిపేవారు, అప్పుడు ₹61,000 వచ్చేది.
లాభం టర్నోవర్‌లో 6% కంటే చాలా తక్కువగా ఉందని గమనించండి. ఆడిట్ ప్రశ్నకు ఈ నిష్పత్తి ముఖ్యం, మరియు ఇది సాధారణమే: దాదాపు లాభనష్టాలు సమానంగా ఉండే చురుకైన ట్రేడర్‌కు లాభం దాదాపు ఎల్లప్పుడూ టర్నోవర్‌లో 6% కంటే చాలా తక్కువగా ఉంటుంది.
టర్నోవర్ అంటే కాంట్రాక్ట్ విలువ కాదు
మీ బ్రోకర్ డాష్‌బోర్డ్ ట్రేడ్ అయిన కాంట్రాక్ట్‌ల నోషనల్ విలువను చూపించవచ్చు, ఇది చిన్న అకౌంట్‌కు కూడా కోట్లలో ఉండవచ్చు. ఆ సంఖ్యను ఎక్స్ఛేంజ్ ఛార్జీల కోసం ఉపయోగిస్తారు, ఆదాయపు పన్ను కోసం కాదు. పన్ను టర్నోవర్ అనేది లాభాలు, నష్టాల సంపూర్ణ విలువల చాలా చిన్న మొత్తం. ఈ రెండింటినీ కలగలిపితే, అవసరం లేకపోయినా తమకు ఆడిట్ అవసరమని ప్రజలు నమ్ముతారు.
ఆచరణలో ఈ సంఖ్యను ఎలా పొందాలి
చాలా పెద్ద బ్రోకర్లు ఈ పద్ధతిలో లెక్కించిన ట్రేడ్ వారీ టర్నోవర్‌ను చూపించే tax P&L రిపోర్ట్‌ను ప్రచురిస్తారు. మీరు ఒకటి కంటే ఎక్కువ బ్రోకర్లతో ట్రేడ్ చేస్తే, ప్రతి దాని టర్నోవర్‌ను కలపండి. సంవత్సరానికి ఒకే నికర సంఖ్య కాకుండా ట్రేడ్ వారీ సంఖ్యలను ఉపయోగించండి, రిపోర్ట్‌లను మీ పన్ను రికార్డులతో ఉంచుకోండి.
ఉదాహరణల్లోని విలువలు వివరించడానికి మాత్రమే, ప్రస్తుత మార్కెట్ డేటా కాదు. ఇది సాధారణ విద్యా సమాచారం, పెట్టుబడి సలహా కాదు.