F&O ट्रेडरला टॅक्स ऑडिट लागेल की नाही हे टर्नओव्हरच ठरवतो. आणि ट्रेडर सर्वात जास्त चूक करतात तेही याच आकड्यात, कारण F&O साठी या शब्दाचा अर्थ दुकानासाठी किंवा तुमच्या ब्रोकरच्या कॉन्ट्रॅक्ट नोटमधील अर्थापेक्षा खूप वेगळा आहे.
सर्वसाधारण माहिती, टॅक्स सल्ला नाही
हा लेख शिक्षणासाठी नियम सर्वसाधारणपणे समजावतो. हा टॅक्स सल्ला नाही आणि तुमच्या परिस्थितीला लागू पडेलच असे नाही. टॅक्स कायदा आणि देय तारखा बदलतात, आणि इन्कम-टॅक्स कायदा, 2025 नवीन असल्याने काही मुद्द्यांचा अर्थ अजून लावला जात आहे. रिटर्न भरण्यापूर्वी किंवा कोणताही निर्णय घेण्यापूर्वी चार्टर्ड अकाउंटंटचा सल्ला घ्या.
ही पद्धत कुठून आली
इन्कम-टॅक्स कायद्यात डेरिव्हेटिव्हजच्या टर्नओव्हरची व्याख्या दिलेली नाही. प्रत्यक्षात ब्रोकरपासून टॅक्स विभागापर्यंत सगळे Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) ने जारी केलेली टॅक्स ऑडिटवरील Guidance Note पाळतात. Square off झालेल्या ट्रेड्ससाठी ती सांगते की अनुकूल आणि प्रतिकूल फरकांची एकूण बेरीज टर्नओव्हर म्हणून धरली जाते.
सोप्या भाषेत: प्रत्येक बंद झालेल्या ट्रेडचा नफा किंवा तोटा काढा, तोट्यांचे वजा चिन्ह काढून टाका, आणि सगळे जोडा. ₹10,000 चा नफा आणि ₹10,000 चा तोटा यांचा निव्वळ निकाल शून्य येतो, पण टर्नओव्हर ₹20,000 होतो.
Option Premium चे काय?
Guidance Note च्या जुन्या आवृत्त्यांमध्ये Option विक्रेत्यांना मिळालेला Premium टर्नओव्हरमध्येही जोडायला सांगितले होते. 2022 च्या सुधारणेने हे बदलले, आणि 2023 च्या मजकुरात असे म्हटले आहे: Options विकून मिळालेला Premium टर्नओव्हरमध्ये समाविष्ट करावा, पण जिथे तो व्यवहारांचा निव्वळ नफा ठरवताना आधीच समाविष्ट केला आहे, तिथे तो वेगळा समाविष्ट करू नये.
बंद झालेल्या ट्रेडसाठी मिळालेला Premium नेहमीच नफा-तोट्याचा भाग असतो, त्यामुळे सामान्य परिस्थितीत तो पुन्हा जोडायचा नसतो. आता Option खरेदीदार आणि Option विक्रेते दोघेही एकच पद्धत वापरतात. Zerodha सारख्या ब्रोकर्सनी त्यानुसार त्यांचे टॅक्स P&L रिपोर्ट्स अपडेट केले.
Guidance Note मधील इतर नियम
- रिव्हर्स ट्रेड: कोणत्याही रिव्हर्स ट्रेडवरील फरकही टर्नओव्हरचा भाग असतो.
- उघड्या पोझिशन: 31 मार्चला अजूनही उघडी असलेली पोझिशन ज्या वर्षी स्क्वेअर ऑफ होते, त्या वर्षात गणली जाते.
- डिलिव्हरी सेटलमेंट: जेथे डेरिव्हेटिव्हचे सेटलमेंट डिलिव्हरीने होते, तेथे ट्रेड किंमत आणि सेटलमेंट किंमत यातील फरक टर्नओव्हर म्हणून धरला जातो.
- प्रत्येक सेगमेंट मोजला जातो: इक्विटी, करन्सी आणि कमोडिटी डेरिव्हेटिव्ह्ज, हे सर्व जोडले जातात, सोबत तुमचा इतर कोणताही व्यावसायिक टर्नओव्हरही.
सोडवलेले उदाहरण (उदाहरणासाठी आकडे)
हे एका वर्षातील सहा बंद झालेले ट्रेड आहेत. हिशोब सोपा राहावा म्हणून रकमा निवडल्या आहेत; हे खरे भाव नाहीत.
| ट्रेड | नफा किंवा तोटा | टर्नओव्हरमध्ये मोजले जाते |
|---|---|---|
| Nifty Call खरेदी केला, जास्त भावाला विकला | ₹6,500 | ₹6,500 |
| Nifty Put खरेदी केला, कमी भावाला विकला | -₹4,200 | ₹4,200 |
| ₹9,000 Premium ला Call विकला, स्वस्तात परत खरेदी केला | ₹3,800 | ₹3,800 |
| ₹5,000 Premium ला Put विकला, महाग परत खरेदी केला | -₹11,000 | ₹11,000 |
| Nifty Future खरेदी केला, जास्त भावाला विकला | ₹14,000 | ₹14,000 |
| Nifty future विकले, जास्त भावाने परत खरेदी केले | -₹7,500 | ₹7,500 |
| एकूण | ₹1,600 | ₹47,000 |
टर्नओव्हर ₹47,000 आहे: Options मधून ₹25,500 आणि Futures मधून ₹21,500. निव्वळ नफा ₹1,600 आहे, म्हणजे टर्नओव्हरच्या 3.4%. 2022 पूर्वीच्या पद्धतीत दोन विकलेल्या Options वर मिळालेला ₹14,000 चा Premium जोडला गेला असता, आणि एकूण ₹61,000 झाला असता.
लक्षात घ्या की नफा टर्नओव्हरच्या 6% पेक्षा खूप कमी आहे. ऑडिटच्या प्रश्नासाठी हे प्रमाण महत्त्वाचे आहे, आणि असे सर्रास होते: जो सक्रिय ट्रेडर साधारण break-even वर राहतो, त्याचा नफा जवळपास नेहमीच टर्नओव्हरच्या 6% पेक्षा खूप कमी असतो.
टर्नओव्हर म्हणजे कॉन्ट्रॅक्ट व्हॅल्यू नव्हे
तुमच्या ब्रोकरच्या डॅशबोर्डवर ट्रेड झालेल्या कॉन्ट्रॅक्टची नोशनल व्हॅल्यू दिसू शकते, जी छोट्या अकाउंटसाठीही कोटींमध्ये जाऊ शकते. तो आकडा एक्सचेंज चार्जेससाठी वापरला जातो, इन्कम टॅक्ससाठी नाही. टॅक्ससाठीचा टर्नओव्हर म्हणजे नफा आणि तोट्याच्या absolute रकमांची खूप लहान बेरीज. या दोघांमध्ये गोंधळ झाल्यामुळे लोकांना ऑडिटची गरज नसतानाही ती आहे असे वाटते.
प्रत्यक्षात हा आकडा कसा काढायचा
बहुतेक मोठे ब्रोकर टॅक्स P&L रिपोर्ट देतात, ज्यात या पद्धतीने काढलेला ट्रेडनिहाय टर्नओव्हर दिसतो. तुम्ही एकापेक्षा जास्त ब्रोकरकडे ट्रेड करत असाल, तर प्रत्येकाचा टर्नओव्हर बेरीज करा. वर्षभराच्या एकाच निव्वळ आकड्याऐवजी ट्रेडनिहाय आकडे वापरा, आणि हे रिपोर्ट तुमच्या टॅक्स रेकॉर्डसोबत ठेवा.
उदाहरणांमध्ये उदाहरणासाठीचे आकडे वापरले आहेत, सध्याचा बाजार डेटा नाही. हे सर्वसाधारण शिक्षण आहे, गुंतवणूक सल्ला नाही.