ટર્નઓવર એ આંકડો છે જે નક્કી કરે છે કે F&O ટ્રેડરને ટેક્સ ઓડિટની જરૂર છે કે નહીં. આ એ જ આંકડો છે જે ટ્રેડર્સ સૌથી વધુ ખોટો સમજે છે, કારણ કે F&O માટે આ શબ્દનો અર્થ કોઈ દુકાન કે તમારા બ્રોકરની કોન્ટ્રાક્ટ નોટના અર્થથી તદ્દન અલગ છે.
સામાન્ય માહિતી, ટેક્સ સલાહ નથી
આ લેખ શિક્ષણ માટે નિયમોને સામાન્ય રીતે સમજાવે છે. આ ટેક્સ સલાહ નથી અને કદાચ તમારી સ્થિતિને લાગુ ન પડે. ટેક્સ કાયદા અને ડ્યુ ડેટ બદલાતા રહે છે, અને Income-tax Act, 2025 નવો છે, એટલે કેટલાક મુદ્દાઓનું અર્થઘટન હજી નક્કી થઈ રહ્યું છે. રિટર્ન ફાઇલ કરતા કે કોઈ નિર્ણય લેતા પહેલાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.
આ રીત ક્યાંથી આવે છે
Income-tax Act ડેરિવેટિવ માટે ટર્નઓવરની વ્યાખ્યા આપતો નથી. વ્યવહારમાં બ્રોકરથી લઈને ટેક્સ વિભાગ સુધી બધા Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) એ બહાર પાડેલી Guidance Note on Tax Audit ને અનુસરે છે. સ્ક્વેર ઓફ થયેલા ટ્રેડ માટે તે કહે છે કે ફાયદા અને નુકસાનવાળા તફાવતોનો કુલ સરવાળો ટર્નઓવર ગણાય.
સરળ ભાષામાં: દરેક બંધ ટ્રેડનો નફો કે નુકસાન ગણો, નુકસાનમાંથી માઇનસનું ચિહ્ન હટાવો અને બધું ઉમેરો. ₹10,000 નો નફો અને ₹10,000 નું નુકસાન મળીને નેટ પરિણામ શૂન્ય આપે છે, પણ ટર્નઓવર ₹20,000 થાય છે.
Option Premium નું શું?
Guidance Note ની જૂની આવૃત્તિઓમાં Option વેચનારને મળેલું Premium પણ ટર્નઓવરમાં ઉમેરવા કહેવાયું હતું. 2022 ના સુધારાએ આ બદલ્યું, અને 2023 નું લખાણ કહે છે: Options વેચવા પર મળેલું Premium ટર્નઓવરમાં સામેલ કરવું, પણ જો તે ટ્રાન્ઝેક્શનનો નેટ નફો નક્કી કરવામાં પહેલેથી સામેલ હોય, તો તેને અલગથી ઉમેરવું નહીં.
બંધ થયેલા ટ્રેડમાં મળેલું Premium હંમેશા નફા કે નુકસાનનો ભાગ હોય છે, એટલે સામાન્ય કિસ્સામાં તેને ફરી ઉમેરવામાં આવતું નથી. હવે Option ખરીદનાર અને Option વેચનાર બંને એક જ રીત વાપરે છે. Zerodha જેવા બ્રોકર્સે પોતાના ટેક્સ P&L રિપોર્ટ આ મુજબ અપડેટ કર્યા છે.
Guidance Note ના બીજા નિયમો
- રિવર્સ ટ્રેડ: કોઈ પણ રિવર્સ ટ્રેડનો તફાવત પણ ટર્નઓવરનો ભાગ છે.
- ખુલ્લી પોઝિશન: 31 માર્ચે જે પોઝિશન ખુલ્લી હોય, તે એ વર્ષમાં ગણાય છે જેમાં તેને સ્ક્વેર ઓફ કરવામાં આવે.
- ડિલિવરી સેટલમેન્ટ: જ્યાં ડેરિવેટિવનું સેટલમેન્ટ ડિલિવરીથી થાય છે, ત્યાં ટ્રેડ પ્રાઇસ અને સેટલમેન્ટ પ્રાઇસનો તફાવત ટર્નઓવર ગણાય છે.
- દરેક સેગમેન્ટ ગણાય છે: ઇક્વિટી, કરન્સી અને કોમોડિટી ડેરિવેટિવ બધા ઉમેરાય છે, સાથે તમારું બીજું કોઈ બિઝનેસ ટર્નઓવર પણ.
ગણતરી સાથેનું ઉદાહરણ (ઉદાહરણ માટેના આંકડા)
અહીં એક વર્ષના છ બંધ ટ્રેડ છે. રકમ ગણતરી સરળ રાખવા માટે પસંદ કરી છે; આ સાચા ભાવ નથી.
| ટ્રેડ | નફો કે નુકસાન | ટર્નઓવરમાં ગણાય છે |
|---|---|---|
| Nifty Call ખરીદ્યો, ઊંચા ભાવે વેચ્યો | ₹6,500 | ₹6,500 |
| Nifty Put ખરીદ્યો, નીચા ભાવે વેચ્યો | -₹4,200 | ₹4,200 |
| ₹9,000 Premium પર Call વેચ્યો, સસ્તામાં પાછો ખરીદ્યો | ₹3,800 | ₹3,800 |
| ₹5,000 Premium પર Put વેચ્યો, મોંઘામાં પાછો ખરીદ્યો | -₹11,000 | ₹11,000 |
| Nifty Futures ખરીદ્યો, ઊંચા ભાવે વેચ્યો | ₹14,000 | ₹14,000 |
| Nifty Futures વેચ્યો, ઊંચા ભાવે પાછો ખરીદ્યો | -₹7,500 | ₹7,500 |
| કુલ | ₹1,600 | ₹47,000 |
ટર્નઓવર ₹47,000 છે: ₹25,500 Options માંથી અને ₹21,500 Futures માંથી. નેટ નફો ₹1,600 છે, જે ટર્નઓવરના 3.4% છે. 2022 પહેલાંની રીતમાં બંને વેચેલા Options પર મળેલું ₹14,000 નું Premium પણ ઉમેરાત, અને કુલ ₹61,000 થાત.
ધ્યાન આપો કે નફો ટર્નઓવરના 6% થી ઘણો ઓછો છે. ઓડિટના પ્રશ્નમાં આ ગુણોત્તર મહત્વનો છે, અને આવું થવું સામાન્ય છે: જે એક્ટિવ ટ્રેડર લગભગ સરભર રહે છે, તેનો નફો લગભગ હંમેશા ટર્નઓવરના 6% થી ઘણો ઓછો હશે.
ટર્નઓવર કોન્ટ્રાક્ટ વેલ્યુ નથી
તમારા બ્રોકરના ડેશબોર્ડ પર ટ્રેડ કરેલા કોન્ટ્રાક્ટની નોશનલ વેલ્યુ દેખાઈ શકે, જે નાના એકાઉન્ટમાં પણ કરોડોમાં પહોંચી શકે. આ આંકડો એક્સચેન્જ ચાર્જ માટે વપરાય છે, ઇન્કમ ટેક્સ માટે નહીં. ટેક્સ માટેનું ટર્નઓવર એબ્સોલ્યુટ નફા અને નુકસાનનો ઘણો નાનો સરવાળો છે. બંનેને ભેળવી દેવાથી લોકો માની લે છે કે તેમને ઓડિટની જરૂર છે, જ્યારે હકીકતમાં નથી.
વ્યવહારમાં આ આંકડો કેવી રીતે મેળવવો
મોટાભાગના મોટા બ્રોકર ટેક્સ P&L રિપોર્ટ આપે છે, જેમાં આ જ રીતે ગણેલું ટ્રેડ-વાઇઝ ટર્નઓવર દેખાય છે. જો તમે એકથી વધુ બ્રોકર સાથે ટ્રેડ કરો છો, તો દરેક બ્રોકરનું ટર્નઓવર ઉમેરો. વર્ષના એક નેટ આંકડાને બદલે ટ્રેડ-વાઇઝ આંકડા વાપરો, અને રિપોર્ટ તમારા ટેક્સ રેકોર્ડ સાથે રાખો.
ઉદાહરણોની રકમ માત્ર સમજાવવા માટે છે, તે હાલનો માર્કેટ ડેટા નથી. આ સામાન્ય શિક્ષણ છે, રોકાણ સલાહ નથી.