டாக்ஸ் ஆடிட் என்பது ஒரு சார்ட்டர்ட் அக்கவுண்டன்ட் உங்கள் கணக்குகளை ஆய்வு செய்து, பின்னர் வரித் துறையிடம் அறிக்கை தாக்கல் செய்வது. இது செலவையும் முந்தைய காலக்கெடுவையும் சேர்க்கிறது, எனவே அது எப்போது பொருந்தும் என்று தெரிந்துகொள்வது நல்லது. F&O டிரேடர்களுக்கு இரண்டு விஷயங்கள் அதைத் தீர்மானிக்கின்றன: டர்ன்ஓவர், மற்றும் சில நிகழ்வுகளில் டர்ன்ஓவருடன் ஒப்பிடும்போது லாபம் எப்படி இருக்கிறது.
பொதுவான தகவல், வரி ஆலோசனை அல்ல
இந்தக் கட்டுரை கல்விக்காக விதிகளைப் பொதுவாக விளக்குகிறது. இது வரி ஆலோசனை அல்ல, உங்கள் நிலைமைக்குப் பொருந்தாமலும் இருக்கலாம். வரிச் சட்டமும் உரிய தேதிகளும் மாறுகின்றன; வருமான வரிச் சட்டம், 2025 புதியது, எனவே சில விஷயங்கள் இன்னும் விளக்கப்பட்டுக்கொண்டிருக்கின்றன. தாக்கல் செய்வதற்கோ முடிவெடுப்பதற்கோ முன் ஒரு சார்ட்டர்ட் அக்கவுண்டன்டைக் கலந்தாலோசியுங்கள்.
பொருந்தும் சட்டம்
2026-இல் ரிட்டர்ன்கள் தாக்கல் செய்யப்படும் ஆண்டான FY 2025-26-க்கு, விதி வருமான வரிச் சட்டம், 1961-இன் பிரிவு 44AB. வரி ஆண்டு 2026-27 முதல் அதே விதி வருமான வரிச் சட்டம், 2025-இன் பிரிவு 63-இல் உள்ளது, அதே டர்ன்ஓவர் வரம்புகளுடன். ஆடிட் அறிக்கையும் மாறுகிறது: வரி ஆண்டு 2026-27 முதல் படிவங்கள் 3CA, 3CB மற்றும் 3CD-க்குப் பதிலாக ஒரே படிவம் 26 வருகிறது.
விதி 1: டர்ன்ஓவர் வரம்புகள்
- ஆண்டில் வணிக டர்ன்ஓவர் ₹1 கோடியைத் தாண்டினால் ஆடிட் தேவை.
- ரொக்க வரவுகள் மொத்த வரவுகளின் 5%-க்கு மிகாமலும், ரொக்கச் செலுத்துதல்கள் மொத்தச் செலுத்துதல்களின் 5%-க்கு மிகாமலும் இருந்தால் வரம்பு ₹10 கோடியாக உயர்கிறது. வேறு வார்த்தைகளில், உங்கள் பணத்தில் குறைந்தது 95% வங்கிகள் அல்லது பிற ரொக்கமில்லா வழிகள் மூலம் நகர்கிறது.
- எக்ஸ்சேஞ்சில் டிரேட் செய்யப்படும் F&O உங்கள் வங்கிக் கணக்கு மற்றும் புரோக்கர் மூலம் செட்டில் செய்யப்படுகிறது, எனவே F&O டிரேடர்கள் பொதுவாக 95% நிபந்தனையைப் பூர்த்தி செய்கிறார்கள்; ₹10 கோடி வரம்பு அவர்களுக்குப் பொருந்தும்.
இங்கே டர்ன்ஓவர் என்பது ICAI எண், அதாவது ஒவ்வொரு டிரேடின் லாப, இழப்புகளின் முழுமையான மதிப்புகளின் கூட்டுத்தொகை, ஒப்பந்தங்களின் மதிப்பு அல்ல என்பதை நினைவில் கொள்ளுங்கள். அந்த அளவீட்டில் ₹10 கோடியை எட்டும் சில்லறை டிரேடர்கள் மிகக் குறைவு.
விதி 2: குறைந்த லாபமும் அனுமான வரிவிதிப்பும்
இரண்டாவது தூண்டுதல் அனுமான வரிவிதிப்புடன் இணைந்தது (முன்பு பிரிவு 44AD, இப்போது பிரிவு 58). ₹2 கோடி வரை டர்ன்ஓவர் உள்ள வணிகங்களுக்கு, அல்லது ரொக்க வரவுகள் 5%-க்கு மிகாமல் இருந்தால் ₹3 கோடி வரை, டிஜிட்டல் முறையில் பெற்ற டர்ன்ஓவரின் 6%-ஐ அந்தத் திட்டம் லாபமாகக் கருதுகிறது.
FY 2025-26-ஐ இன்னும் நிர்வகிக்கும் 1961 சட்டத்தின் கீழ்: முந்தைய ஐந்து ஆண்டுகளில் ஒன்றில் அனுமானத் திட்டத்தைத் தேர்ந்தெடுத்துப் பின்னர் வெளியேறியிருந்தால், இப்போது உங்கள் மொத்த வருமானம் அடிப்படை விலக்கு வரம்பைத் தாண்டும்போது அனுமான விகிதத்துக்குக் கீழே லாபத்தை அறிவித்தால், உங்களுக்கு ஆடிட் தேவை. நீங்கள் ஒருபோதும் திட்டத்தைப் பயன்படுத்தவில்லை என்றால், இழப்பையோ 6%-க்குக் கீழான லாபத்தையோ அறிவிப்பது மட்டுமே ஆடிட்டைக் கோரவில்லை.
2025 சட்டத்தின் கீழ், வரி ஆண்டு 2026-27 முதல், பிரிவு 58-இன் வாசகத்தை, மொத்த வருமானம் விலக்கு வரம்பைத் தாண்டும்போது அனுமான விகிதத்தை விடக் குறைவாக அறிவிக்கும் எந்தத் தகுதியான வணிகமும், அது ஒருபோதும் தேர்ந்தெடுத்திருந்தாலும் இல்லாவிட்டாலும், புத்தகங்களையும் ஆடிட்டையும் கொண்டிருக்க வேண்டும் என்று சில நிபுணர்கள் படிக்கிறார்கள். மற்றவர்கள் அது பழைய நிலையைத் தக்கவைக்கிறது என்று படிக்கிறார்கள். இந்தப் புதுப்பிப்பின்போது எந்த CBDT விளக்கமும் இந்த விஷயத்தைத் தீர்க்கவில்லை. உங்கள் டர்ன்ஓவர் அனுமான வரம்புக்குள் இருந்து, நீங்கள் இழப்பையோ 6%-க்குக் குறைவான லாபத்தையோ அறிவித்தால், ஆண்டின் தொடக்கத்திலேயே ஒரு CA-விடம் இதைப் பற்றிப் பேசுங்கள்.
6% விதி எட்டாத இடங்கள்
அனைத்து மூலங்களிலிருந்தும் மொத்த வருமானம் அடிப்படை விலக்கு வரம்புக்குள் இருந்தால் (புதிய முறையின் கீழ் ₹4 லட்சம்), குறைந்த லாபத் தூண்டுதல் பொருந்தாது. டர்ன்ஓவர் அனுமான வரம்புக்கு மேல் (பெரும்பாலும் டிஜிட்டல் வணிகத்துக்கு ₹3 கோடி) ஆனால் ₹10 கோடிக்கு மேல் இல்லாமல் இருந்தால், அனுமானத் திட்டம் கிடைக்காது, எனவே குறைந்த லாப விதியும் பொருந்தாது.
விரைவுக் குறிப்பு
| நிலை (குறைந்தது 95% ரொக்கமில்லாதது) | ஆடிட்? |
|---|---|
| ₹10 கோடிக்கு மேல் டர்ன்ஓவர் | ஆம், லாபமோ இழப்போ எதுவாக இருந்தாலும் |
| ₹3 கோடி முதல் ₹10 கோடி வரை டர்ன்ஓவர் | இல்லை, டர்ன்ஓவர் அடிப்படையில் |
| ₹3 கோடி வரை டர்ன்ஓவர், லாபம் டர்ன்ஓவரின் 6% அல்லது அதற்கு மேல் | இல்லை |
| ₹3 கோடி வரை டர்ன்ஓவர், லாபம் 6%-க்குக் கீழே, மொத்த வருமானம் விலக்கு வரம்புக்கு மேல், கடந்த 5 ஆண்டுகளில் அனுமான முறையிலிருந்து வெளியேறியவர் | ஆம் |
| அதே, ஆனால் ஒருபோதும் அனுமான முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கவில்லை | FY 2025-26-க்குத் தேவையில்லை; வரி ஆண்டு 2026-27 முதல் சர்ச்சைக்குரியது, CA-விடம் கேளுங்கள் |
| லாபம் 6%-க்குக் கீழே, மொத்த வருமானம் விலக்கு வரம்புக்குள் | இல்லை |
உரிய தேதிகள்
ஆடிட் அறிக்கை, ரிட்டர்னின் உரிய தேதிக்கு ஒரு மாதம் முன் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். FY 2025-26 (AY 2026-27)-க்கு, CBDT சுற்றறிக்கை எண் 7/2026 ஆடிட் அறிக்கை தேதியை 30 செப்டம்பரிலிருந்து 21 அக்டோபர் 2026 வரையும், ஆடிட் நிகழ்வுகளுக்கான ரிட்டர்ன் தேதியை 31 அக்டோபரிலிருந்து 21 நவம்பர் 2026 வரையும் நீட்டித்தது. புதிய சட்டத்தின் கீழ் வரி ஆண்டு 2026-27-க்கு, நீட்டிக்கப்படாவிட்டால், வழக்கமான தேதிகள் ஆடிட் அறிக்கைக்கு 30 செப்டம்பர் 2027 மற்றும் ரிட்டர்னுக்கு 31 அக்டோபர் 2027.
தேவைப்படும்போது ஆடிட் செய்யாவிட்டால் டர்ன்ஓவருடன் இணைந்த அபராதம் விதிக்கப்படலாம்; 1961 சட்டத்தின் கீழ் அது டர்ன்ஓவரின் 0.5%, அதிகபட்சம் ₹1.5 லட்சம். ரிட்டர்னும் குறைபாடுள்ளதாகக் கருதப்படலாம்.
உதாரணங்கள் விளக்கத்துக்கான மதிப்புகளைப் பயன்படுத்துகின்றன, தற்போதைய சந்தைத் தரவு அல்ல. இது பொதுவான கல்வி, முதலீட்டு ஆலோசனை அல்ல.