टॅक्स ऑडिट म्हणजे चार्टर्ड अकाउंटंटने तुमच्या खात्यांची केलेली तपासणी, ज्यानंतर तो टॅक्स विभागाकडे रिपोर्ट सादर करतो. यामुळे खर्च वाढतो आणि डेडलाइन लवकर येते, म्हणून ते कधी लागू होते हे माहीत असणे चांगले. F&O ट्रेडर्ससाठी दोन गोष्टी हे ठरवतात: टर्नओव्हर, आणि काही प्रकरणांत टर्नओव्हरच्या तुलनेत नफा किती आहे.
सर्वसाधारण माहिती, टॅक्स सल्ला नाही
हा लेख शिक्षणासाठी नियम सर्वसाधारणपणे समजावतो. हा टॅक्स सल्ला नाही आणि तुमच्या परिस्थितीला लागू पडेलच असे नाही. टॅक्स कायदा आणि देय तारखा बदलतात, आणि इन्कम-टॅक्स कायदा, 2025 नवीन असल्याने काही मुद्द्यांचा अर्थ अजून लावला जात आहे. रिटर्न भरण्यापूर्वी किंवा कोणताही निर्णय घेण्यापूर्वी चार्टर्ड अकाउंटंटचा सल्ला घ्या.
लागू होणारा कायदा
FY 2025-26 साठी, म्हणजे ज्या वर्षाचे रिटर्न्स 2026 मध्ये फाइल होत आहेत, नियम Income-tax Act, 1961 च्या section 44AB मध्ये आहे. टॅक्स वर्ष 2026-27 पासून हाच नियम Income-tax Act, 2025 च्या section 63 मध्ये आहे, टर्नओव्हरच्या मर्यादा त्याच आहेत. ऑडिट रिपोर्टही बदलतो: टॅक्स वर्ष 2026-27 पासून Forms 3CA, 3CB आणि 3CD ऐवजी एकच Form 26 वापरला जातो.
नियम 1: टर्नओव्हर मर्यादा
- वर्षातील व्यावसायिक टर्नओव्हर ₹1 कोटींपेक्षा जास्त असेल तर ऑडिट आवश्यक आहे.
- रोख जमा एकूण जमेच्या 5% पेक्षा जास्त नसेल आणि रोख पेमेंट एकूण पेमेंटच्या 5% पेक्षा जास्त नसेल, तर ही मर्यादा ₹10 कोटीपर्यंत वाढते. म्हणजेच तुमचे किमान 95% पैसे बँकांमार्फत किंवा इतर नॉन-कॅश मार्गांनी फिरले पाहिजेत.
- एक्सचेंजवर ट्रेड होणाऱ्या F&O चे सेटलमेंट तुमच्या बँक अकाउंट आणि ब्रोकरमार्फत होते, त्यामुळे F&O ट्रेडर्स सहसा 95% ची अट पूर्ण करतात आणि त्यांना ₹10 कोटीची मर्यादा लागू होते.
लक्षात ठेवा की इथे टर्नओव्हर म्हणजे ICAI चा आकडा, प्रत्येक ट्रेडवरील नफा आणि तोट्याची निरपेक्ष बेरीज, कॉन्ट्रॅक्टचे मूल्य नाही. त्या मापाने फारच थोडे रिटेल ट्रेडर ₹10 कोटीपर्यंत पोहोचतात.
नियम 2: कमी नफा आणि प्रिझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन
दुसरा ट्रिगर प्रिझम्प्टिव्ह टॅक्सेशनशी जोडलेला आहे (पूर्वीचे कलम 44AD, आता कलम 58). ही योजना ₹2 कोटीपर्यंत टर्नओव्हर असलेल्या व्यवसायांसाठी, किंवा रोख जमा 5% पेक्षा जास्त नसल्यास ₹3 कोटीपर्यंत, डिजिटल पद्धतीने मिळालेल्या टर्नओव्हरच्या 6% इतका नफा मानते.
1961 च्या Act नुसार, जो अजूनही FY 2025-26 ला लागू आहे: जर तुम्ही मागील पाच वर्षांपैकी एका वर्षात presumptive योजना निवडली असेल आणि नंतर त्यातून बाहेर पडला असाल, आणि आता presumptive दरापेक्षा कमी नफा दाखवत असाल आणि तुमचे एकूण उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला ऑडिट करावे लागेल. जर तुम्ही ही योजना कधीच वापरली नसेल, तर केवळ तोटा किंवा 6% पेक्षा कमी नफा दाखवल्याने ऑडिट आवश्यक होत नव्हते.
2025 च्या Act नुसार, टॅक्स वर्ष 2026-27 पासून, काही प्रॅक्टिशनर सेक्शन 58 च्या शब्दरचनेचा असा अर्थ लावतात की presumptive दरापेक्षा कमी नफा दाखवणाऱ्या आणि एकूण उत्पन्न सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असलेल्या प्रत्येक पात्र व्यवसायाला हिशोबाची पुस्तके ठेवावी लागतील आणि ऑडिट करावे लागेल, त्याने ही योजना कधी निवडली असो वा नसो. इतरांच्या मते जुनीच स्थिती कायम राहते. या अपडेटपर्यंत CBDT च्या कोणत्याही स्पष्टीकरणाने हा मुद्दा निकाली काढलेला नाही. तुमचा टर्नओव्हर presumptive मर्यादेत असेल आणि तुम्ही तोटा किंवा 6% पेक्षा कमी नफा दाखवत असाल, तर वर्षाच्या सुरुवातीलाच CA शी याबद्दल बोला.
6% नियम कुठे लागू होत नाही
सर्व स्रोतांमधून एकूण उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेच्या (नव्या व्यवस्थेत ₹4 लाख) आत असेल, तर कमी नफ्याचा ट्रिगर लागू होत नाही. आणि टर्नओव्हर प्रिझम्प्टिव्ह मर्यादेपेक्षा (मुख्यतः डिजिटल व्यवसायासाठी ₹3 कोटी) जास्त पण ₹10 कोटीपेक्षा जास्त नसेल, तर प्रिझम्प्टिव्ह योजना उपलब्ध नसते, त्यामुळे कमी नफ्याचा नियमही लागू होत नाही.
झटपट संदर्भ
| परिस्थिती (किमान 95% नॉन-कॅश) | ऑडिट? |
|---|---|
| ₹10 कोटींपेक्षा जास्त टर्नओव्हर | हो, नफा असो वा तोटा |
| ₹3 कोटी ते ₹10 कोटी टर्नओव्हर | नाही, टर्नओव्हरच्या आधारावर |
| ₹3 कोटींपर्यंत टर्नओव्हर, नफा टर्नओव्हरच्या 6% किंवा जास्त | नाही |
| ₹3 कोटींपर्यंत टर्नओव्हर, नफा 6% पेक्षा कमी, एकूण उत्पन्न सूट मर्यादेपेक्षा जास्त, मागील 5 वर्षांत presumptive योजनेतून बाहेर पडलेले | हो |
| तसेच, पण कधीही प्रिझम्प्टिव्ह निवडलेले नाही | FY 2025-26 साठी आवश्यक नाही; टॅक्स वर्ष 2026-27 पासून वादग्रस्त, CA ला विचारा |
| नफा 6% पेक्षा कमी, एकूण उत्पन्न सूट मर्यादेत | नाही |
देय तारखा
ऑडिट रिपोर्ट रिटर्नच्या देय तारखेच्या एक महिना आधी द्यावा लागतो. FY 2025-26 (AY 2026-27) साठी CBDT Circular No. 7/2026 ने ऑडिट रिपोर्टची तारीख 30 सप्टेंबरवरून 21 ऑक्टोबर 2026 केली आणि ऑडिट केसेससाठी रिटर्नची तारीख 31 ऑक्टोबरवरून 21 नोव्हेंबर 2026 केली. नवीन कायद्यानुसार टॅक्स वर्ष 2026-27 साठी, मुदतवाढ दिली नाही तर, नेहमीच्या तारखा ऑडिट रिपोर्टसाठी 30 सप्टेंबर 2027 आणि रिटर्नसाठी 31 ऑक्टोबर 2027 आहेत.
आवश्यक असताना ऑडिट न केल्यास टर्नओव्हरशी जोडलेला दंड होऊ शकतो; 1961 कायद्याखाली तो टर्नओव्हरच्या 0.5% होता, कमाल ₹1.5 लाख. रिटर्न सदोष (defective) मानला जाऊ शकतो.
उदाहरणांमध्ये उदाहरणासाठीचे आकडे वापरले आहेत, सध्याचा बाजार डेटा नाही. हे सर्वसाधारण शिक्षण आहे, गुंतवणूक सल्ला नाही.