SEBI-யின் சொந்த ஆய்வுகளின்படி, பெரும்பாலான தனிநபர் F&O டிரேடர்கள் பணத்தை இழக்கிறார்கள். வரி விதிகள் இழப்பை ஆதாயமாக மாற்றுவதில்லை; ஆனால் நீங்கள் படிகளைப் பின்பற்றினால், உண்மையான F&O இழப்பு வேறு சில வருமானத்தின் மீதான வரியை, இப்போதோ பின்னரோ, குறைக்க அனுமதிக்கின்றன.
பொதுவான தகவல், வரி ஆலோசனை அல்ல
இந்தக் கட்டுரை கல்விக்காக விதிகளைப் பொதுவாக விளக்குகிறது. இது வரி ஆலோசனை அல்ல, உங்கள் நிலைமைக்குப் பொருந்தாமலும் இருக்கலாம். வரிச் சட்டமும் உரிய தேதிகளும் மாறுகின்றன; வருமான வரிச் சட்டம், 2025 புதியது, எனவே சில விஷயங்கள் இன்னும் விளக்கப்பட்டுக்கொண்டிருக்கின்றன. தாக்கல் செய்வதற்கோ முடிவெடுப்பதற்கோ முன் ஒரு சார்ட்டர்ட் அக்கவுண்டன்டைக் கலந்தாலோசியுங்கள்.
அதே ஆண்டு: சம்பளம் தவிர பிற வருமானத்துடன் சரிக்கட்டுதல்
F&O ஊக வணிகம் அல்லாத (non-speculative) வணிக வருமானம் என்பதால், இழப்பு முதலில் அதே ஆண்டின் பிற வணிக வருமானத்துடனும், பின்னர் வட்டி, வாடகை வருமானம் அல்லது மூலதன ஆதாயம் போன்ற பிற தலைப்புகளின் கீழ் உள்ள வருமானத்துடனும் சரிக்கட்டப்படுகிறது. ஒரு பெரிய விதிவிலக்கு சம்பளம்: வணிக இழப்பைச் சம்பள வருமானத்துடன் சரிக்கட்ட முடியாது. வருமான வரிச் சட்டம், 2025 பழைய பிரிவுகள் 70 மற்றும் 71-க்குப் பதிலாக வரும் பிரிவுகளில் இந்த விதிகளை வைத்திருக்கிறது.
அடுத்த ஆண்டுகள்: எட்டு ஆண்டுகள் வரை கொண்டு செல்லலாம்
அதே ஆண்டில் சரிக்கட்டிய பிறகு மீதமுள்ள இழப்பை, இழப்பு ஏற்பட்ட ஆண்டைத் தொடர்ந்து எட்டு ஆண்டுகள் வரை கொண்டு செல்லலாம். அந்த ஆண்டுகளில் அதை வணிக வருமானத்துக்கு எதிராக மட்டுமே சரிக்கட்ட முடியும், சம்பளம், வட்டி அல்லது மூலதன ஆதாயத்துக்கு எதிராக அல்ல. 2025 சட்டத்தின் கீழ் இது பிரிவு 112-இல் உள்ளது, முன்பு பிரிவு 72.
நேரத்தில் தாக்கல் செய்யுங்கள், இல்லையெனில் அதை இழப்பீர்கள்
உரிய தேதிக்குள் தாக்கல் செய்யப்பட்ட ரிட்டர்னில் அறிவிக்கப்பட்டிருந்தால் மட்டுமே இழப்பு அடுத்த ஆண்டுக்குக் கொண்டு செல்லப்படும். தாமதமான ரிட்டர்னும் தாக்கல் செய்யப்பட்டதாகவே கருதப்படும், ஆனால் அந்த ஆண்டின் வணிக இழப்பைக் கொண்டு செல்ல முடியாது. ஆடிட் அல்லாத நிகழ்வுகளுக்கு உரிய தேதி இப்போது 31 ஆகஸ்ட்.
செய்முறை உதாரணம் (விளக்க எண்கள்)
ஆஷா ₹12 லட்சம் சம்பளம், ₹40,000 சேமிப்பு மற்றும் ஃபிக்ஸட் டெபாசிட் வட்டி பெறுகிறார்; வரி ஆண்டு 2026-27-இல் F&O-இல் ₹3 லட்சம் இழக்கிறார். அவர் உரிய தேதிக்குள் ITR-3 தாக்கல் செய்கிறார்.
| படி | தொகை |
|---|---|
| ஆண்டுக்கான F&O இழப்பு | -₹3,00,000 |
| வட்டி வருமானத்துடன் சரிக்கட்டுதல் | ₹40,000 ஈடுசெய்யப்பட்டது |
| சம்பளத்துடன் சரிக்கட்டுதல் | அனுமதி இல்லை |
| கொண்டு செல்லப்பட்ட இழப்பு | ₹2,60,000 |
| வரி ஆண்டு 2027-28: F&O லாபம் | ₹1,00,000, கொண்டு செல்லப்பட்ட இழப்பால் முழுமையாக ஈடுசெய்யப்பட்டது |
| இன்னும் கொண்டு செல்லப்படும் இழப்பு | ₹1,60,000, வரி ஆண்டு 2034-35 வரை பயன்படுத்தலாம் |
ஊக இழப்புகள் தனியானவை
டெலிவரி இல்லாமல் அதே நாளில் பொசிஷன்கள் ஸ்கொயர் ஆஃப் செய்யப்படும் பங்குகளின் இன்ட்ராடே டிரேடிங் ஊக வணிகம். ஊக இழப்பை ஊக வருமானத்துடன் மட்டுமே சரிக்கட்ட முடியும், நான்கு ஆண்டுகள் வரை கொண்டு செல்லலாம். F&O இழப்புகள் அவற்றின் பரந்த பயன்பாட்டைத் தக்கவைக்க, இரண்டு வகை டிரேடிங்கையும் உங்கள் கணக்குகளில் தனித்தனியாக வைத்திருங்கள்.
டிரேடர்கள் தவறவிடும் விஷயங்கள்
- செலுத்த வரி இல்லாவிட்டாலும் இழப்பை அறிவியுங்கள். உரிய நேரத்தில் தாக்கல் செய்த ரிட்டர்னில் இல்லாத இழப்பைப் பின்னர் கொண்டு செல்ல முடியாது.
- முந்தைய ஆண்டுகளிலிருந்து கொண்டு செல்லப்பட்ட இழப்புகளை ஒவ்வொரு அடுத்த ஆண்டின் ரிட்டர்னிலும் அறிவியுங்கள், இதனால் தொடர் உடையாது.
- நீங்கள் அனுமான வரிவிதிப்பைப் பயன்படுத்தியிருந்தால், ஒரு கருதப்பட்ட லாபத்தை அறிவிக்கிறீர்கள்; அந்த ஆண்டுக்கு வணிக இழப்பைக் காட்ட முடியாது.
- உங்களுக்கு ஆடிட் பொருந்தினால், ரிட்டர்ன் தாக்கல் தேதி பின்னர் வரும்; ஆனால் முதலில் ஆடிட் முடிக்கப்பட்டு அறிக்கை தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும்.
- 1961 சட்டத்தின் கீழான ஆண்டுகளின் இழப்புகள், 2025 சட்டத்தின் மாற்றக்கால விதிகளின் கீழ் தொடர்ந்து கொண்டு செல்லப்படுகின்றன.
ரிட்டர்னில் இது எப்படித் தெரிகிறது
நடப்பு ஆண்டில் சரிக்கட்டப்பட்ட இழப்புகள், முந்தைய ஆண்டுகளிலிருந்து கொண்டுவரப்பட்ட இழப்புகள், அடுத்த ஆண்டுகளுக்குக் கொண்டு செல்லப்படும் இழப்புகள் ஆகியவற்றுக்கு ITR-3-இல் தனித்தனி அட்டவணைகள் உள்ளன. நீங்கள் அறிவிக்கும் வணிக லாப நஷ்டத்திலிருந்து எண்கள் வருகின்றன, எனவே இழப்பு முதலில் டிரேடிங் கணக்குகளில் சரியாகக் கணக்கிடப்பட வேண்டும். ஒவ்வொரு ஆண்டின் ரிட்டர்னும் இழப்பு ஏற்பட்ட ஆண்டு வாரியாகக் காட்ட வேண்டும், ஏனெனில் எட்டு ஆண்டுக் கணக்கு ஒவ்வொரு ஆண்டின் இழப்புக்கும் தனியாக ஓடுகிறது; பழைய இழப்புகள் முதலில் பயன்படுத்தப்படுகின்றன.
கட்டணங்களும் STT-யும் இழப்பின் ஒரு பகுதி. உங்கள் புரோக்கரின் P&L கட்டணங்களுக்கு முந்தைய இழப்பைக் காட்டினால், வணிக இழப்பைக் கணக்கிட புரோக்கரேஜ், எக்ஸ்சேஞ்ச் கட்டணங்கள், STT மற்றும் பிற செலவுகளையும், நீங்கள் ஆவணப்படுத்தக்கூடிய பிற டிரேடிங் செலவுகளையும் சேர்க்கவும்.
உதாரணங்கள் விளக்கத்துக்கான மதிப்புகளைப் பயன்படுத்துகின்றன, தற்போதைய சந்தைத் தரவு அல்ல. இது பொதுவான கல்வி, முதலீட்டு ஆலோசனை அல்ல.