SEBI-র নিজস্ব সমীক্ষা অনুযায়ী বেশিরভাগ ব্যক্তিগত F&O ট্রেডার টাকা হারান। ট্যাক্সের নিয়ম ক্ষতিকে লাভে বদলে দেয় না, কিন্তু ধাপগুলি মেনে চললে আসল F&O ক্ষতি এখন বা পরে অন্য কিছু আয়ের ট্যাক্স কমাতে পারে।
সাধারণ তথ্য, ট্যাক্স পরামর্শ নয়
এই নিবন্ধে শিক্ষার জন্য নিয়মগুলি সাধারণভাবে বোঝানো হয়েছে। এটি ট্যাক্স পরামর্শ নয় আর আপনার পরিস্থিতির সঙ্গে নাও মিলতে পারে। ট্যাক্স আইন আর নির্ধারিত তারিখ বদলায়, আর ইনকাম-ট্যাক্স অ্যাক্ট, 2025 নতুন, তাই কিছু বিষয়ের ব্যাখ্যা এখনও চলছে। রিটার্ন জমা বা কোনো সিদ্ধান্তের আগে একজন চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টের পরামর্শ নিন।
একই বছর: অন্য আয়ের সঙ্গে সেট-অফ, বেতন বাদে
F&O যেহেতু নন-স্পেকুলেটিভ ব্যবসায়িক আয়, তাই ক্ষতি প্রথমে একই বছরের অন্য ব্যবসায়িক আয়ের সঙ্গে সেট-অফ হয়, তারপর অন্য খাতের আয়ের সঙ্গে, যেমন সুদ, ভাড়ার আয় বা ক্যাপিটাল গেন। একটাই বড় ব্যতিক্রম হল বেতন: ব্যবসায়িক ক্ষতি বেতনের আয়ের সঙ্গে সেট-অফ করা যায় না। ইনকাম-ট্যাক্স অ্যাক্ট, 2025 এই নিয়মগুলি রেখেছে সেই ধারাগুলিতে, যা পুরনো ধারা 70 আর 71-এর জায়গা নিয়েছে।
পরের বছরগুলি: আট বছর পর্যন্ত ক্যারি ফরোয়ার্ড
একই বছরে সেট-অফের পরে যে ক্ষতি বাকি থাকে, তা ক্ষতির বছরের পরে আট বছর পর্যন্ত ক্যারি ফরোয়ার্ড করা যায়। সেই বছরগুলিতে তা শুধু ব্যবসায়িক আয়ের সঙ্গে সেট-অফ করা যায়, বেতন, সুদ বা ক্যাপিটাল গেনের সঙ্গে নয়। 2025 অ্যাক্টে এটি ধারা 112-এ আছে, আগে ছিল ধারা 72।
সময়মতো জমা দিন, নইলে হারাবেন
ক্ষতি তখনই ক্যারি ফরোয়ার্ড হয়, যদি তা নির্ধারিত তারিখের মধ্যে জমা দেওয়া রিটার্নে দেখানো হয়। দেরিতে জমা দেওয়া রিটার্নও জমা হিসেবে গণ্য হয়, কিন্তু সেই বছরের ব্যবসায়িক ক্ষতি ক্যারি ফরোয়ার্ড করা যায় না। অডিট-বহির্ভূত ক্ষেত্রে নির্ধারিত তারিখ এখন 31 আগস্ট।
উদাহরণ (উদাহরণমূলক সংখ্যা)
আশা ₹12 লাখ বেতন পান, সঞ্চয় আর ফিক্সড ডিপোজিট থেকে ₹40,000 সুদ পান, আর ট্যাক্স বছর 2026-27-এ F&O-তে ₹3 লাখ হারান। তিনি নির্ধারিত তারিখের মধ্যে ITR-3 জমা দেন।
| ধাপ | পরিমাণ |
|---|---|
| বছরের F&O ক্ষতি | -₹3,00,000 |
| সুদের আয়ের সঙ্গে সেট-অফ | ₹40,000 মিটে গেছে |
| বেতনের সঙ্গে সেট-অফ | অনুমোদিত নয় |
| ক্যারি ফরোয়ার্ড করা ক্ষতি | ₹2,60,000 |
| ট্যাক্স বছর 2027-28: F&O লাভ | ₹1,00,000, ক্যারি ফরোয়ার্ড করা ক্ষতিতে পুরোটা মিটে গেছে |
| এখনও ক্যারি ফরোয়ার্ড থাকা ক্ষতি | ₹1,60,000, ট্যাক্স বছর 2034-35 পর্যন্ত ব্যবহারযোগ্য |
স্পেকুলেটিভ ক্ষতি আলাদা
শেয়ারে ইন্ট্রাডে ট্রেডিং, যেখানে ডেলিভারি ছাড়াই একই দিনে পজিশন স্কোয়ার অফ হয়, তা স্পেকুলেটিভ ব্যবসা। স্পেকুলেটিভ ক্ষতি শুধু স্পেকুলেটিভ আয়ের সঙ্গেই সেট-অফ করা যায়, আর চার বছর পর্যন্ত ক্যারি ফরোয়ার্ড করা যায়। হিসাবে দুই ধরনের ট্রেডিং আলাদা রাখুন, যাতে F&O-র ক্ষতি তার বিস্তৃত ব্যবহার ধরে রাখে।
যে বিষয়গুলি ট্রেডাররা খেয়াল করেন না
- ট্যাক্স দেওয়ার না থাকলেও ক্ষতি দেখান। সময়মতো জমা না দেওয়া রিটার্নে না থাকা ক্ষতি পরে ক্যারি ফরোয়ার্ড করা যায় না।
- আগের বছরগুলি থেকে আনা ক্ষতি পরের প্রতিটি বছরের রিটার্নে দেখান, যাতে ধারাবাহিকতা না ভাঙে।
- প্রিজাম্পটিভ ট্যাক্সেশন ব্যবহার করলে আপনি একটি ধরে-নেওয়া লাভ ঘোষণা করেন আর সেই বছরের ব্যবসায়িক ক্ষতি দেখাতে পারেন না।
- আপনার ক্ষেত্রে অডিট প্রযোজ্য হলে রিটার্নের তারিখ পরে, কিন্তু আগে অডিট শেষ করে রিপোর্ট জমা দিতে হবে।
- 1961 অ্যাক্টের বছরগুলির ক্ষতি 2025 অ্যাক্টের ট্রানজিশন নিয়মে ক্যারি ফরোয়ার্ড হতে থাকে।
রিটার্নে কীভাবে দেখা যায়
ITR-3-তে চলতি বছরে সেট-অফ হওয়া ক্ষতি, আগের বছর থেকে আনা ক্ষতি আর পরের বছরে ক্যারি ফরোয়ার্ড করা ক্ষতির জন্য আলাদা শিডিউল আছে। সংখ্যাগুলি আসে আপনার দেখানো ব্যবসায়িক লাভ-ক্ষতি থেকে, তাই আগে ট্রেডিং হিসাবে ক্ষতিটা ঠিকভাবে হিসাব করতে হবে। প্রতি বছরের রিটার্নে ক্ষতি যে বছরে হয়েছে সেই অনুযায়ী দেখানো উচিত, কারণ প্রতিটি বছরের ক্ষতির জন্য আট বছরের ঘড়ি আলাদাভাবে চলে আর সবচেয়ে পুরনো ক্ষতি আগে ব্যবহার হয়।
চার্জ আর STT ক্ষতিরই অংশ। আপনার ব্রোকারের P&L যদি চার্জের আগের ক্ষতি দেখায়, তাহলে ব্যবসায়িক ক্ষতি পেতে ব্রোকারেজ, এক্সচেঞ্জ চার্জ, STT আর অন্যান্য খরচ যোগ করুন, সঙ্গে প্রমাণ রাখা যায় এমন অন্য ট্রেডিং খরচও।
উদাহরণগুলিতে শুধু উদাহরণ হিসেবে মান ব্যবহার করা হয়েছে, বর্তমান বাজারের ডেটা নয়। এটি সাধারণ শিক্ষা, বিনিয়োগ পরামর্শ নয়।