SEBI च्या स्वतःच्या अभ्यासानुसार, बहुतेक वैयक्तिक F&O ट्रेडर्सना तोटा होतो. टॅक्सचे नियम तोट्याला फायद्यात बदलत नाहीत, पण तुम्ही योग्य पायऱ्या पाळल्या तर खरा F&O तोटा आत्ता किंवा पुढे इतर काही उत्पन्नावरील टॅक्स कमी करू शकतो.
सर्वसाधारण माहिती, टॅक्स सल्ला नाही
हा लेख शिक्षणासाठी नियम सर्वसाधारणपणे समजावतो. हा टॅक्स सल्ला नाही आणि तुमच्या परिस्थितीला लागू पडेलच असे नाही. टॅक्स कायदा आणि देय तारखा बदलतात, आणि इन्कम-टॅक्स कायदा, 2025 नवीन असल्याने काही मुद्द्यांचा अर्थ अजून लावला जात आहे. रिटर्न भरण्यापूर्वी किंवा कोणताही निर्णय घेण्यापूर्वी चार्टर्ड अकाउंटंटचा सल्ला घ्या.
त्याच वर्षी: पगार सोडून इतर उत्पन्नाशी सेट-ऑफ
F&O हे नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह व्यावसायिक उत्पन्न असल्यामुळे, तोटा आधी त्याच वर्षातील इतर व्यावसायिक उत्पन्नाशी सेट-ऑफ केला जातो, आणि नंतर व्याज, भाडे उत्पन्न किंवा कॅपिटल गेन्स यांसारख्या इतर उत्पन्न प्रकारांशी. एक मोठा अपवाद म्हणजे पगार: व्यावसायिक तोटा पगाराच्या उत्पन्नाशी सेट-ऑफ करता येत नाही. Income-tax Act, 2025 मध्ये हे नियम जुन्या कलम 70 आणि 71 ची जागा घेणाऱ्या कलमांमध्ये आहेत.
पुढील वर्षे: आठ वर्षांपर्यंत पुढे नेता येतो (carry forward)
त्याच वर्षी सेट-ऑफ केल्यानंतर जो तोटा उरतो, तो तोट्याच्या वर्षानंतर आठ वर्षांपर्यंत पुढे नेता (carry forward) येतो. त्या वर्षांत तो फक्त व्यावसायिक उत्पन्नासमोर सेट-ऑफ करता येतो, पगार, व्याज किंवा कॅपिटल गेन्ससमोर नाही. 2025 च्या Act मध्ये हे सेक्शन 112 मध्ये आहे, आधी ते सेक्शन 72 होते.
वेळेवर फाइल करा, नाहीतर हक्क गमवाल
देय तारखेपर्यंत भरलेल्या रिटर्नमध्ये तोटा दाखवला असेल, तरच तो कॅरी फॉरवर्ड होतो. उशिराचा (belated) रिटर्नही भरलेला मानला जातो, पण त्या वर्षाचा व्यावसायिक तोटा कॅरी फॉरवर्ड करता येत नाही. ऑडिट नसलेल्या प्रकरणांसाठी देय तारीख आता 31 ऑगस्ट आहे.
सोडवलेले उदाहरण (उदाहरणासाठी आकडे)
टॅक्स वर्ष 2026-27 मध्ये आशाचा पगार ₹12 लाख आहे, बचत आणि फिक्स्ड डिपॉझिटवर ₹40,000 व्याज मिळते, आणि F&O मध्ये तिला ₹3 लाख तोटा होतो. ती देय तारखेपर्यंत ITR-3 भरते.
| पायरी | रक्कम |
|---|---|
| वर्षभरातील F&O तोटा | -₹3,00,000 |
| व्याज उत्पन्नाशी सेट-ऑफ | ₹40,000 सामावून घेतले |
| पगाराशी सेट-ऑफ | परवानगी नाही |
| पुढे नेलेला तोटा | ₹2,60,000 |
| टॅक्स वर्ष 2027-28: F&O नफा | ₹1,00,000, पुढे नेलेल्या तोट्यात पूर्णपणे सामावून घेतले |
| अजूनही पुढे नेलेला तोटा | ₹1,60,000, टॅक्स वर्ष 2034-35 पर्यंत वापरता येईल |
सट्टा (speculative) तोटे वेगळे असतात
शेअर्समधील इंट्राडे ट्रेडिंग, जिथे पोझिशन डिलिव्हरीशिवाय त्याच दिवशी स्क्वेअर ऑफ केल्या जातात, हा सट्टा व्यवसाय आहे. सट्टा तोटा फक्त सट्टा उत्पन्नाशी सेट-ऑफ करता येतो, आणि चार वर्षांसाठी कॅरी फॉरवर्ड करता येतो. तुमच्या अकाउंट्समध्ये हे दोन प्रकारचे ट्रेडिंग वेगळे ठेवा, म्हणजे F&O तोट्यांचा व्यापक वापर कायम राहील.
ट्रेडर्सकडून सुटणारे मुद्दे
- भरण्यासाठी टॅक्स नसला तरी तोटा दाखवा. वेळेत भरलेल्या रिटर्नमध्ये नसलेला तोटा नंतर पुढे नेता येत नाही.
- मागील वर्षांपासून पुढे आणलेले तोटे पुढील प्रत्येक वर्षाच्या रिटर्नमध्ये दाखवा, म्हणजे साखळी तुटणार नाही.
- तुम्ही प्रिझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन वापरले असेल, तर तुम्ही गृहीत (deemed) नफा जाहीर करता आणि त्या वर्षी व्यावसायिक तोटा दाखवू शकत नाही.
- तुम्हाला ऑडिट लागू असेल, तर रिटर्नची अंतिम तारीख नंतरची असते, पण आधी ऑडिट पूर्ण करून रिपोर्ट दाखल करावा लागतो.
- 1961 कायद्याखालील वर्षांचे तोटे 2025 कायद्याच्या संक्रमण नियमांनुसार पुढे नेले जात राहतात.
रिटर्नमध्ये हे कसे दिसते
ITR-3 मध्ये चालू वर्षात सेट-ऑफ केलेले तोटे, मागील वर्षांतून पुढे आणलेले तोटे, आणि पुढील वर्षांसाठी कॅरी फॉरवर्ड केलेले तोटे यांसाठी वेगवेगळे शेड्यूल आहेत. हे आकडे तुम्ही दाखवलेल्या व्यावसायिक नफा-तोट्यातून येतात, त्यामुळे आधी ट्रेडिंग अकाउंट्समध्ये तोट्याचा योग्य हिशोब व्हायला हवा. प्रत्येक वर्षाच्या रिटर्नमध्ये तोटा तो ज्या वर्षी झाला त्या वर्षानुसार दाखवावा, कारण आठ वर्षांची मुदत प्रत्येक वर्षाच्या तोट्यासाठी वेगळी चालते आणि सर्वात जुने तोटे आधी वापरले जातात.
चार्जेस आणि STT हे तोट्याचाच भाग आहेत. तुमच्या ब्रोकरच्या P&L मध्ये चार्जेसपूर्वीचा तोटा दाखवला असेल, तर व्यावसायिक तोटा काढण्यासाठी त्यात ब्रोकरेज, एक्सचेंज चार्जेस, STT आणि इतर खर्च जोडा, तसेच कागदोपत्री पुरावा देता येईल असे इतर ट्रेडिंग खर्चही जोडा.
उदाहरणांमध्ये उदाहरणासाठीचे आकडे वापरले आहेत, सध्याचा बाजार डेटा नाही. हे सर्वसाधारण शिक्षण आहे, गुंतवणूक सल्ला नाही.