SEBIના પોતાના અભ્યાસ મુજબ, મોટાભાગના વ્યક્તિગત F&O ટ્રેડર પૈસા ગુમાવે છે. ટેક્સ નિયમો નુકસાનને નફામાં ફેરવતા નથી, પરંતુ જો તમે આ પગલાં અનુસરો તો સાચું F&O નુકસાન બીજી કોઈ આવક પરનો ટેક્સ ઘટાડી શકે છે, હમણાં કે પછી.
સામાન્ય માહિતી, ટેક્સ સલાહ નથી
આ લેખ શિક્ષણ માટે નિયમોને સામાન્ય રીતે સમજાવે છે. આ ટેક્સ સલાહ નથી અને કદાચ તમારી સ્થિતિને લાગુ ન પડે. ટેક્સ કાયદા અને ડ્યુ ડેટ બદલાતા રહે છે, અને Income-tax Act, 2025 નવો છે, એટલે કેટલાક મુદ્દાઓનું અર્થઘટન હજી નક્કી થઈ રહ્યું છે. રિટર્ન ફાઇલ કરતા કે કોઈ નિર્ણય લેતા પહેલાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.
એ જ વર્ષ: પગાર સિવાયની બીજી આવક સામે સેટ-ઓફ
F&O નોન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક છે, તેથી નુકસાન પહેલા એ જ વર્ષની બીજી બિઝનેસ આવક સામે સેટ-ઓફ થાય છે, અને પછી બીજા હેડની આવક સામે, જેમ કે વ્યાજ, ભાડાની આવક કે કેપિટલ ગેઇન્સ. એક મોટો અપવાદ પગાર છે: બિઝનેસ નુકસાનને પગારની આવક સામે સેટ-ઓફ કરી શકાતું નથી. Income-tax Act, 2025 આ નિયમો એવા સેક્શનમાં રાખે છે જે જૂના સેક્શન 70 અને 71ની જગ્યા લે છે.
પછીનાં વર્ષો: આઠ વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ
એ જ વર્ષમાં સેટ-ઓફ પછી જે પણ નુકસાન બાકી રહે, તેને નુકસાનના વર્ષ પછી આઠ વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે. તે વર્ષોમાં તેને માત્ર બિઝનેસ આવક સામે સેટ-ઓફ કરી શકાય છે, પગાર, વ્યાજ કે કેપિટલ ગેઇન્સ સામે નહીં. 2025ના અધિનિયમમાં આ સેક્શન 112માં છે, પહેલા તે સેક્શન 72 હતું.
સમયસર ફાઇલ કરો, નહીં તો આ હક ગુમાવશો
નુકસાન ત્યારે જ કેરી ફોરવર્ડ થાય છે જ્યારે તે ડ્યૂ ડેટ સુધીમાં ફાઇલ કરેલા રિટર્નમાં દર્શાવ્યું હોય. મોડું ભરેલું (બિલેટેડ) રિટર્ન પણ ફાઇલ થયેલું ગણાય છે, પરંતુ તે વર્ષનું બિઝનેસ નુકસાન કેરી ફોરવર્ડ થઈ શકતું નથી. ઓડિટ વગરના કેસમાં હવે ડ્યૂ ડેટ 31 ઓગસ્ટ છે.
ગણતરી સાથેનું ઉદાહરણ (ઉદાહરણ માટેના આંકડા)
ટેક્સ વર્ષ 2026-27માં આશાનો પગાર ₹12 લાખ છે, બચત અને ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર ₹40,000નું વ્યાજ મળે છે, અને F&Oમાં તેમને ₹3 લાખનું નુકસાન થાય છે. તેઓ ડ્યૂ ડેટ સુધીમાં ITR-3 ફાઇલ કરે છે.
| પગલું | રકમ |
|---|---|
| વર્ષનું F&O નુકસાન | -₹3,00,000 |
| વ્યાજની આવક સામે સેટ-ઓફ | ₹40,000 સમાયોજિત |
| પગાર સામે સેટ-ઓફ | મંજૂરી નથી |
| કેરી ફોરવર્ડ કરેલું નુકસાન | ₹2,60,000 |
| ટેક્સ વર્ષ 2027-28: F&O નફો | ₹1,00,000, કેરી ફોરવર્ડ નુકસાનથી સંપૂર્ણ સમાયોજિત |
| હજુ કેરી ફોરવર્ડ થતું નુકસાન | ₹1,60,000, ટેક્સ વર્ષ 2034-35 સુધી વાપરી શકાય |
સ્પેક્યુલેટિવ નુકસાન અલગ છે
શેરમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ, જેમાં પોઝિશન એ જ દિવસે ડિલિવરી વગર સ્ક્વેર-ઓફ થાય છે, તે સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ છે. સ્પેક્યુલેટિવ નુકસાનને માત્ર સ્પેક્યુલેટિવ આવક સામે સેટ-ઓફ કરી શકાય છે, અને ચાર વર્ષ સુધી કેરી ફોરવર્ડ કરી શકાય છે. તમારા એકાઉન્ટ્સમાં બંને પ્રકારના ટ્રેડિંગને અલગ રાખો, જેથી F&O નુકસાનનો વધુ વ્યાપક ઉપયોગ જળવાઈ રહે.
ટ્રેડર જે વાતો ચૂકી જાય છે
- ભલે તમારે કોઈ ટેક્સ ભરવાનો ન હોય, નુકસાન જરૂર દર્શાવો. જે નુકસાન સમયસર ભરેલા રિટર્નમાં ન હોય, તે પછીથી કેરી ફોરવર્ડ થઈ શકતું નથી.
- અગાઉનાં વર્ષોથી આગળ લાવેલું નુકસાન દરેક પછીના વર્ષના રિટર્નમાં દર્શાવો, જેથી કડી તૂટે નહીં.
- જો તમે પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન પસંદ કર્યું હોય, તો તમે માની લીધેલો (ડીમ્ડ) નફો દર્શાવો છો અને તે વર્ષનું બિઝનેસ નુકસાન બતાવી શકતા નથી.
- જો તમને ઓડિટ લાગુ પડે, તો રિટર્નની ડ્યૂ ડેટ પછી આવે છે, પરંતુ પહેલા ઓડિટ પૂરું કરીને રિપોર્ટ ફાઇલ કરવો જરૂરી છે.
- 1961ના અધિનિયમ હેઠળનાં વર્ષોનું નુકસાન 2025ના અધિનિયમના ટ્રાન્ઝિશન નિયમો હેઠળ કેરી ફોરવર્ડ થતું રહે છે.
રિટર્નમાં આ કેવી રીતે દેખાય છે
ITR-3માં અલગ અલગ શેડ્યૂલ છે: ચાલુ વર્ષમાં સેટ-ઓફ થયેલું નુકસાન, અગાઉનાં વર્ષોમાંથી આગળ લાવેલું નુકસાન, અને પછીનાં વર્ષો માટે કેરી ફોરવર્ડ કરેલું નુકસાન. આ આંકડા તમે દર્શાવેલા બિઝનેસ નફા-નુકસાનમાંથી આવે છે, તેથી પહેલા ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ્સમાં નુકસાનની સાચી ગણતરી થવી જોઈએ. દરેક વર્ષના રિટર્નમાં નુકસાન જે વર્ષમાં થયું તે વર્ષ મુજબ દેખાવું જોઈએ, કારણ કે આઠ વર્ષની ગણતરી દરેક વર્ષના નુકસાન માટે અલગ ચાલે છે અને સૌથી જૂનું નુકસાન પહેલા વપરાય છે.
ચાર્જ અને STT નુકસાનનો ભાગ છે. જો તમારા બ્રોકરનું P&L ચાર્જ પહેલાંનું નુકસાન બતાવે, તો બિઝનેસ નુકસાન કાઢવા માટે બ્રોકરેજ, એક્સચેન્જ ચાર્જ, STT અને બીજા ખર્ચ ઉમેરો, સાથે ટ્રેડિંગના એવા બીજા ખર્ચ પણ જેનો તમારી પાસે પુરાવો હોય.
ઉદાહરણોની રકમ માત્ર સમજાવવા માટે છે, તે હાલનો માર્કેટ ડેટા નથી. આ સામાન્ય શિક્ષણ છે, રોકાણ સલાહ નથી.