ભારતમાં ઇન્કમ ટેક્સ વર્ષ દરમિયાન જ ભરવાનો હોય છે, માત્ર રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે નહીં. નોકરિયાત લોકો માટે આ મોટાભાગે એમ્પ્લોયરે કાપેલા TDS થી થઈ જાય છે. F&O નફા પર TDS નથી કપાતો, એટલે જે ટ્રેડર પૈસા કમાય છે તેણે સામાન્ય રીતે ટેક્સનો અમુક ભાગ અગાઉથી ભરવો પડે છે.
સામાન્ય માહિતી, ટેક્સ સલાહ નથી
આ લેખ શિક્ષણ માટે નિયમોને સામાન્ય રીતે સમજાવે છે. આ ટેક્સ સલાહ નથી અને કદાચ તમારી સ્થિતિને લાગુ ન પડે. ટેક્સ કાયદા અને ડ્યુ ડેટ બદલાતા રહે છે, અને Income-tax Act, 2025 નવો છે, એટલે કેટલાક મુદ્દાઓનું અર્થઘટન હજી નક્કી થઈ રહ્યું છે. રિટર્ન ફાઇલ કરતા કે કોઈ નિર્ણય લેતા પહેલાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સલાહ લો.
કોણે ભરવો પડે
જો TDS અને TCS (સ્રોત પર એકત્ર થતો ટેક્સ) પછી વર્ષનો અંદાજિત ટેક્સ ₹10,000 કે તેથી વધુ હોય, તો તમારે એડવાન્સ ટેક્સ ભરવો પડશે. જે નિવાસી વરિષ્ઠ નાગરિકોની કોઈ બિઝનેસ આવક નથી, તેમને છૂટ છે. પણ F&O બિઝનેસ આવક છે, એટલે F&O નફો ધરાવતા વરિષ્ઠ નાગરિક આ છૂટમાં આવતા નથી.
ચાર હપ્તા
| આ તારીખ સુધી ભરો | વર્ષના ટેક્સનો ક્યુમ્યુલેટિવ હિસ્સો | ઉદાહરણ: ₹1,20,000 નો ટેક્સ |
|---|---|---|
| 15 જૂન | 15% | ₹18,000 |
| 15 સપ્ટેમ્બર | 45% | ₹54,000 |
| 15 ડિસેમ્બર | 75% | ₹90,000 |
| 15 માર્ચ | 100% | ₹1,20,000 |
જે લોકો પ્રિઝમ્પ્ટિવ ટેક્સેશન અપનાવે છે, તેઓ આખી રકમ 15 માર્ચ સુધીમાં એક જ હપ્તામાં ભરી શકે છે.
ઓછો કે મોડો ટેક્સ ભરવા પર વ્યાજ
બે પ્રકારનું વ્યાજ લાગે છે, બંને દર મહિને 1%. આ 1961 Act માં સેક્શન 234B અને 234C હતા, અને 2025 Act માં સેક્શન 424 અને 425 છે.
- કોઈ હપ્તામાં ઘટ: ઓછી ભરેલી રકમ પર વ્યાજ, સામાન્ય રીતે પહેલા ત્રણ હપ્તામાંથી દરેક માટે ત્રણ મહિનાનું અને છેલ્લા હપ્તા માટે એક મહિનાનું. જો 15 જૂન સુધી ઓછામાં ઓછા 12% અને 15 સપ્ટેમ્બર સુધી 36% ભરી દીધા હોય, તો આ વ્યાજ લાગતું નથી.
- આખા વર્ષની ઘટ: જો ભરેલો એડવાન્સ ટેક્સ અંતે થતા ટેક્સના 90% થી ઓછો હોય, તો વર્ષ પૂરું થયા પછી 1 એપ્રિલથી ચુકવણી થાય ત્યાં સુધી બાકી રકમ પર વ્યાજ લાગે છે.
હપ્તા પર વ્યાજનું ઉદાહરણ (ઉદાહરણ માટે)
વર્ષનો ટેક્સ ₹1,20,000 હોય તો 15 જૂન સુધીમાં ₹18,000 ભરવા પડે. જો ત્યાં સુધી કંઈ ન ભર્યું હોય, તો ₹18,000 પર ત્રણ મહિનાનું 1% વ્યાજ ₹540 થાય છે. પછીની તારીખોએ ઘટ હોય તો એ જ રીતે વ્યાજ લાગે છે.
આ વ્યાજ રિટર્ન પ્રોસેસ થાય ત્યારે આપમેળે ગણાઈ જાય છે. વિનંતી કરીને તે માફ કરાવી શકાતું નથી, એટલે સમયસર ટેક્સ ન ભરવાનો આ સાચો ખર્ચ છે.
નફો એકસરખો ન હોય ત્યારે અંદાજ કેવી રીતે કાઢવો
F&O નો નફો ઉપર-નીચે થતો રહે છે. શક્ય છે કે જૂનમાં તમે નફામાં હો અને ડિસેમ્બર સુધીમાં નુકસાનમાં. કાયદો દરેક તારીખે તમારી જાણકારીના આધારે અંદાજ માંગે છે. એટલે વ્યવહારુ રીત આ છે: અત્યાર સુધીના નફા પર ટેક્સ ગણો, તેમાં બીજી આવકનો ટેક્સ ઉમેરો અને દરેક હપ્તે જરૂરી ટકાવારી સુધી ટેક્સ ભરી દો.
- શરૂઆત માટે તમારા બ્રોકરના P&L માંથી ચાર્જ અને STT પછીનો નેટ નફો લો, પછી ટ્રેડિંગના બીજા ખર્ચ બાદ કરો.
- એવી બીજી આવક પણ ઉમેરો જેના પર TDS નથી કપાતો, જેમ કે વ્યાજ કે ભાડું.
- પહેલેથી કપાયેલો TDS બાદ કરો, જેમ કે પગારમાંથી કપાયેલો TDS.
- જો વર્ષમાં પછીથી નુકસાન થાય, તો વધારે ભરેલો ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કર્યા પછી રિફંડ થાય છે.
એડવાન્સ ટેક્સ ઓનલાઇન e-filing પોર્ટલ પર e-pay tax વિકલ્પથી ભરાય છે. તેમાં એડવાન્સ ટેક્સ અને સાચું ટેક્સ વર્ષ પસંદ કરો.
જો તમે એક પણ હપ્તો ન ભર્યો હોય
મોડું ભરવું, ન ભરવા કરતાં તો સારું જ છે. રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે જે ટેક્સ બાકી હોય, તે રિટર્ન જમા કરતા પહેલાં વ્યાજ સાથે સેલ્ફ-એસેસમેન્ટ ટેક્સ તરીકે ભરવામાં આવે છે. ટેક્સ ભરાય ત્યાં સુધી વ્યાજ દર મહિને વધતું રહે છે, એટલે ઘટ જેટલી વહેલી પૂરી કરશો, ખર્ચ એટલો ઓછો થશે. પેમેન્ટના ચલણ સાચવીને રાખો; રિટર્નમાં તેની વિગતો માંગવામાં આવે છે અને તે તમારા વાર્ષિક ટેક્સ સ્ટેટમેન્ટમાં પણ દેખાય છે.
ઉદાહરણોની રકમ માત્ર સમજાવવા માટે છે, તે હાલનો માર્કેટ ડેટા નથી. આ સામાન્ય શિક્ષણ છે, રોકાણ સલાહ નથી.