Brauche ich eine Trading-GmbH?

Die Antwort hängt von vielen Faktoren ab: Gewerbesteuer-Hebesatz, Geschäftsführergehalt, abzugsfähige Kosten und ob Gewinne ausgeschüttet oder einbehalten werden. Generell wird eine GmbH ab ca. €80.000–€150.000 Jahresgewinn interessant — vor allem wenn Gewinne in der GmbH verbleiben (nur ~15,8% Körperschaftsteuer + Soli). Nutzen Sie unseren Rechner für Ihre individuelle Berechnung.

Eine Trading-GmbH betreibt aktiven Handel und unterliegt der Gewerbesteuer (typisch 14% bei Hebesatz 400%). Eine vermögensverwaltende GmbH verwaltet nur Vermögen (z.B. Buy-and-Hold, Dividendenstrategien) und ist von der Gewerbesteuer befreit. Aktiver Optionshandel wird in der Regel als gewerblich eingestuft. Ausnahme: Reiner Stillhalter-Ansatz kann unter Umständen als vermögensverwaltend gelten — Steuerberater konsultieren!

Die Gründungskosten betragen typischerweise €2.000–€3.500 (Notar ca. €500, Handelsregister ca. €150, Steuerberater-Beratung ca. €1.500, Sonstiges ca. €350). Dazu kommt das Stammkapital von €25.000, das jedoch kein Kostenpunkt ist — es verbleibt als Kapital in der Gesellschaft und kann für den Handel genutzt werden.

Rechnen Sie mit jährlichen Kosten von ca. €4.000–€7.000: Steuerberater (€3.000–€5.000 für Jahresabschluss, Steuererklärungen, Buchhaltung), IHK-Beitrag (€150–€300), Buchhaltungssoftware (€300–€500), Handelsregister-Gebühren (€100) und diverse Versicherungen/Sonstiges (€300–€500).

Das Gehalt ist für die GmbH eine Betriebsausgabe (reduziert den körperschaftsteuerpflichtigen Gewinn). Für Sie persönlich unterliegt es der regulären Einkommensteuer (14–45% progressiv). Bei einem Gehalt von €48.000 liegt der persönliche Steuersatz bei ca. 25%. Achtung: Das Gehalt muss fremdüblich sein — zu hohe Gehälter können als verdeckte Gewinnausschüttung gewertet werden.

Ausgeschüttete Gewinne unterliegen der Abgeltungssteuer von 25% + Soli (+ ggf. Kirchensteuer). Das bedeutet: Auf den Gewinn wird zuerst Körperschaftsteuer (~15,8%) gezahlt, dann auf die Ausschüttung nochmal ~26,4%. Die Gesamtbelastung liegt damit bei ca. 48% — deutlich höher als die private Abgeltungssteuer von 26,4%. Der Vorteil der GmbH liegt daher primär im Einbehalten von Gewinnen und der Absetzbarkeit von Kosten.

Ja! In einer GmbH können alle Betriebsausgaben unbegrenzt abgezogen werden: Büro, Hardware, Software, Datenfeeds, Fortbildungen, Reisekosten und Ihr eigenes Gehalt. Als Privatperson sind Werbungskosten bei Kapitalerträgen nicht abzugsfähig (§20 Abs. 9 EStG) — nur der Sparerpauschbetrag von €1.000 steht zur Verfügung. Dies ist einer der Hauptvorteile der GmbH.

Eine UG (Mini-GmbH) kann bereits ab €1 Stammkapital gegründet werden und unterliegt denselben Steuerregeln wie eine GmbH. Nachteil: 25% des Jahresüberschusses müssen als Rücklage einbehalten werden, bis €25.000 erreicht sind. Für den Start eine günstigere Alternative, aber langfristig gelten die gleichen steuerlichen Überlegungen.